Какие дополнительные риски есть при работе по государственным контрактам

Материал подготовлен на основе книги налогового эксперта Сергея Елина, в которой подробно разбираются налоговые и правовые риски бизнеса, реальные кейсы из практики и практические рекомендации для предпринимателей. 

Работа с госконтрактами имеет свою специфику, а значит, несет в себе дополнительные риски и требует особых предосторожностей.

1. Подписывая госконтракт, необходимо иметь серьезный финансовый запас.

Как уже отмечалось ранее, до 2022 года авансирование по госконтракту в лучшем случае составляло 30%, теперь же эта цифра формально выросла до 50–90%. Но все равно заказчики часто стараются его минимизировать, и нередко аванс не перекрывает всю себестоимость работ. Именно поэтому для выполнения взятых обязательств обычно приходится привлекать кредитные средства или добавлять деньги из собственного кармана.

Кроме того, когда работаешь с бюджетными деньгами на кредитные деньги, нужно иметь страховку. Ведь, как гласит шуточный закон Мерфи: если что-то может пойти не так, оно пойдет не так. В данной ситуации может подвести подрядчик, могут не согласовать дополнительное финансирование по контракту и т. д. Следовательно, всегда должен быть вариант (и не один), как расплатиться с банком в случае невыполнения условий контракта: согласованный овердрафт, личные средства, которыми можно воспользоваться, и пр. Если ничего этого нет, ва-банк лучше не идти.

2. Обращаясь в банк за кредитом, не нужно приукрашивать баланс.

Чтобы получить банковскую гарантию, должны быть достаточные обороты по бизнесу и прибыльный баланс. Отсюда возникает искушение «подрисовать» цифры. Однако, если возникнут проблемы с возвратом кредита, подобные уловки могут расценить как мошенничество в сфере кредитования и привлечь к уголовной ответственности.

3. Получив госконтракт, нужно быть очень аккуратным в своей налоговой политике и тщательно проверять контрагентов.

При работе с бюджетными деньгами любые агрессивные налоговые оптимизации могут трактоваться как хищение бюджетных средств. Такая трактовка особенно вероятна, если одновременно с этим возникает коррупционный скандал. В подобных случаях проверяют всю цепочку субподрядчиков и ищут, куда ушли бюджетные средства. Мы знаем много тому примеров.

Именно поэтому нужно быть крайне аккуратным в своей налоговой политике и хорошо знать контрагентов (понимать, какая у них материально-техническая база, сколько человек в штате и т. д.). Причем этот совет актуален даже в том случае, если вы не работаете напрямую с госзаказчиками, но имеете дело с подрядчиком или его поставщиком, работающим с государственными заказчиками.

Must have при работе по госконтрактам — девять шагов, направленных на то, чтобы выстроить работу с контрагентами и не попасть на неисполнение обязательств. Они описаны в этой главе далее.

Кроме того, компаниям, работающим с госзакупками, крайне рекомендован ежегодный налоговый аудит.

4. Очень опасно недооценивать закупочные процедуры. Важно внимательно изучать заявки и вникать во все самые мелкие детали.

Порой лучше вообще не участвовать в конкурсе, чем выиграть его и попасть на неисполнение обязательств с включением в реестр недобросовестных поставщиков. Для грамотной оценки конкурсной документации имеет смысл привлекать специализированные организации, которые помогают формировать заявки и, следовательно, хорошо ориентируются в госзакупках.

Если вы работаете с госконтрактами, проявляйте двойную бдительность: создайте финансовый резерв, чтобы перекрывать недостаток авансирования без кредитов, и будьте максимально консервативны в налоговом планировании.