Как изменится налогообложение на имущество у граждан РФ

В 2026 году для некоторых категорий граждан изменятся правила налогообложения личного имущества. Какие льготы будут введены для владельцев недвижимости и транспорта?

С нового года вступят в силу изменения, которые касаются налогов с недвижимого и движимого имущества (Федеральный закон от 28.11.2025 г. №425-ФЗ).

Налоговики планируют издать 12 разъяснений, касающихся применения новых правил налогообложения.

Налоговые вычеты для многодетных семей в части жилья

Собственники жилья раз в год обязаны платить налог на имущество. Расчет налога осуществляется налоговиками и гражданам остается только оплатить сумму, указанную в уведомлении (п.2 ст.409 НК).

При расчете налога учитывается не вся площадь жилья. Из общей площади вычитается:

• 50 квадратных метров на жилой дом;
• 20 квадратных метров на квартиру;
• 10 квадратных метров на комнату или часть квартиры.

Важно!

Полученная разница и облагается налогом, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Например, если у граждан есть малометражная квартира площадью до 20 квадратных метров, то налог не уплачивается. Если разница в облагаемых квадратных метрах составила отрицательную величину, то налог считается равным нулю. Например, владельцы домов площадью 50 квадратных метров и меньше.

Гражданам не нужно производить расчет, программа налоговиков автоматически применит нужный вычет.

Для многодетных граждан установлены дополнительные льготы в части налогообложения жилых домов, квартир.

При расчете налогов с недвижимости применяется налоговый вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п.6.1 ст.403 НК):

• 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты;
• 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома.

ПРИМЕР №1.

У семьи с тремя несовершеннолетними детьми есть квартира площадью 70 квадратных метров.

Налог на имущество будет исчисляться с площади:

70 квадратных метров — 20 квадратных метров — (5 квадратных метров х 3) = 35 квадратных метров.

Начиная с 2026 года, вычеты для расчета налога на имущество положены родителям, которые имеют трех и более детей до достижения старшим ребенком 18 лет либо 23 лет, если ребенок учится очно.

Таким образом, льгота будет распространяться на детей, которые являются совершеннолетними и обучаются по очной форме.

Местные органы власти имеют право увеличить размеры налоговых вычетов (п.7 ст.403 НК).

Налоговые вычеты для многодетных семей в части земельных участков

Расширена льгота и по земельному налогу для многодетных семей. Многодетные граждане вправе рассчитывать на уменьшение налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров или 6 соток одного земельного участка.

Начиная с 2026 года, льгота также будет применяться не только к многодетным семьям в отношении несовершеннолетних детей, но и к детям-студентам, которые обучаются по очной форме до достижения возраста 23 лет.

ПРИМЕР №2.

У семьи с двумя несовершеннолетними детьми и ребенком — студентом, не достигшим 23 лет, имеется земельный участок. Площадь земельного участка составляет 8 соток или 800 квадратных метров. Кадастровая стоимость одной сотки составляет 100 тыс. рублей.

Земельный налог будет исчисляться с площади:

800 квадратных метров — 600 квадратных метров = 200 квадратных метров или 2 сотки.

Размер налога составит: (2 сотки х 100 тыс. рублей) х 0,3% = 600 рублей.

В г. Москве установлена дополнительная льгота — налоговая база уменьшается на 1 млн рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности одного из родителей в многодетной семье. Льгота не действует, если земля или ее часть сдаются в аренду (пп.8 п.2, п.3 ст.3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 г. №74).

Льготы по объектам незавершенного строительства

Граждане должны платить налог на имущество по «незавершенке», если в проекте указано назначение объекта — многоквартирный дом.

А раз многоквартирный дом отнесен к жилым домам, то и налог считается по той же ставке, что и для жилья (письмо Минфина от 24.01.2024 г. №03-05-04-01/5049).

В отношении объектов незавершенного строительства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей применяется повышенная ставка налога — 2,5% (пп.2 п.2 ст.406 НК).

Начиная с 2026 года, такие объекты будут облагаются по льготной ставке — 0,1% (пп.1 п.2 ст.406 НК).

Региональными властями могут вводиться льготы в отношении таких объектов. Конкретные законы субъектов можно посмотреть на официальной сайте налоговиков (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/).

Льготы по транспортному налогу

Местным властям дано право увеличивать или уменьшать транспортный налог, но не более чем в 10 раз от федеральных ставок (п.2 ст.361 НК).

Во многих регионах страны автовладельцам придется заплатить налог за 2026 год в большем размере, чем в предыдущие периоды.

Например, в Московской области за автомобиль с мощностью двигателя менее 100 л.с. придется заплатить 14 рублей против 10 рублей в 2025 году ( Закон Московской области от 26.11.2025 г. №214/2025-ОЗ).

Некоторые категории граждан освобождены от этого налога.

С 2026 году будут освобождены от уплаты транспортного налога Герои РФ, Советского Союза, а также кавалеры ордена Славы трех степеней, военнослужащие органов ФСБ, войск национальной гвардии.

Для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей будет действовать льгота, начиная с налогового периода 2022 года (пп. 9.1 — 9.5 п.1 ст.407 НК).

Льгота будет применяться только к одной машине, если она не относится к категории «роскошной», для которой рассчитывается повышенный коэффициент — 3.

В каждом регионе вводятся свои меры поддержки малообеспеченных граждан.

Например, в Санкт-Петербурге пенсионеры, которые не имеют статуса ветерана, Героя СССР или РФ, не платят транспортный налог за одну машину мощностью до 150 л. с., если она произведена на российской территории или ЕАЭС.

Иные изменения

Граждане, которые имеют имущество, находящееся на территориях с режимами ЧП, ЧС, контртеррористической операции и предусматривающие временное отселение жителей, не должны платить земельный и имущественный налоги. Это послабление распространяется на налоговый период 2024 года и позднее.

Вывод

С 2026 года от транспортного и земельного налогов освобождены участники СВО и члены их семей. Льгота распространяется на период с 2022 года. Для многодетных родителей, имеющих ребенка — студента до 23 лет, распространены налоговые вычеты по земельному налогу и налогу на имущество.