РБК Компании

8 показателей финансовой эффективности бизнеса — что контролировать

Оценивать работу компании стоит через показатели прибыли и рентабельности. Разбираемся в статье, что это за показатели и где их найти
8 показателей финансовой эффективности бизнеса — что контролировать
Ирина Екимовских
Ирина Екимовских
Собственница и директор Аудиторско-консалтинговой группы «Капитал»

Финансовый эксперт, автор деловой книги года «Считай и богатей. Финансовые аксиомы предпринимателя», автор экспертных статей, обучающих курсов и опытный спикер

Подробнее про эксперта

Эффективность работы компании можно увидеть через показатели прибыли и рентабельности. Смотреть их нужно в разрезе план / факт и в динамике период к периоду.

Что контролировать предпринимателю?

Выручка — динамика выручки говорит о том, как предприятие развивается.

Маржинальная прибыль, маржинальная рентабельность — основа устойчивости бизнеса. Маржа — вторая точка контроля после выручки. Снижение маржи даже на 1% может снизить чистую прибыль компании на 50%.

Валовая прибыль подразделений — дает информацию об эффективности направлений и позволяет выявить убыточные или неэффективные направления.

Постоянные расходы — это расходы, которые не зависят от выручки. Это зло для бизнеса, потому что они сразу съедают прибыль при падении продаж. Постоянные расходы не должны расти при изменении выручки.

Чистая прибыль и чистая рентабельность — итоговый результат периода. Чистую прибыль можно направлять на дивиденды, инвестиции или оставлять на пополнение оборотного капитала компании. Финансисты говорят, что если бизнес зарабатывает менее 5% чистой рентабельности, то бизнес не живет, а выживает (конечно, это не касается крупного оптового бизнеса).

Точка безубыточности — то есть размер выручки, который вам минимально необходим для покрытия расходов. Чем она меньше, тем лучше. Точка безубыточности считается просто: надо сложить все расходы, кроме переменных, и разделить на процент маржинальной рентабельности. Полученная цифра — это объем продаж, при котором финансовый результат бизнеса равен нулю: если отгрузите меньше — получите убыток, больше — получите прибыль.

Запас финансовой устойчивости — то есть насколько продажи превышают точку безубыточности. Чем больше показатель, тем лучше: хороший — 20%, средний — от 5 до 20%, низкий — меньше 5%.

Операционный риск. Он рассчитывается так: маржинальная прибыль / чистая прибыль. И, конечно, чем ниже риск, тем лучше: низкий — меньше 3, средний — от 3 до 6, высокий — от 6 до 9 и критически высокий — больше 9.

Как контролировать показатели?

Все эти показатели содержит Отчет о доходах и расходах (ОДР / P&L) — центральный отчет в системе финансовой отчетности.

В нем есть следующие разделы: выручка, прямая себестоимость, производственные, общехозяйственные расходы, проценты за пользование заемными средствами, налоги, дивиденды.

В России нет стандартов управленческой отчетности, поэтому форма ОДР у каждой компании своя. Но правильно составленный ОДР содержит как минимум три вида прибыли и три вида рентабельности, а также показатели, которые мы перечислили.

Как и в случае с другими управленческими отчетами, базовая форма может адаптироваться под специфику компании — состав статей, детализация до направлений, подразделений и так далее. Такие вопросы учитываются при постановке управленческого учета в бизнесе.

Интересное:

Новости отрасли:

Все новости:

АО «ИЭК ХОЛДИНГ» Выставка Interlight Russia

Достижения

ТОП-20 аудиторских групп Россиив рейтинге RAEX
20+ лет на рынкекомпания создана в 2002 году
100 млн ₽ — сумма страхованияпрофессиональной ответственности

Профиль

Дата регистрации
30 мая 2002
Уставной капитал
Юридический адрес
обл. Свердловская, г. Екатеринбург, тракт Сибирский, д. 12, стр. 1, офис 504
ОГРН
1026602337068
ИНН
6658149843
КПП
668501001
Среднесписочная численность
51 сотрудник

Социальные сети

ГлавноеЭкспертыДобавить
новость
КейсыМероприятия