Сальдо встречных обязательств по лизингу: пошаговый алгоритм расчета

Сальдо в лизинге: как не остаться должником после изъятия

Миф о том, что «машину забрали — и все закончилось»

Многие предприниматели искренне верят: если лизинговая компания изъяла грузовик, экскаватор или производственную линию, то с этого момента у бывшего клиента нет никаких обязательств. Техника вернулась к собственнику — значит, можно выдохнуть и забыть о договоре.

На практике все ровно наоборот. Именно после изъятия начинается самый опасный этап. Через несколько месяцев — а иногда и через год — на юридический адрес компании приходит исковое заявление. В нем лизингодатель требует еще пару миллионов рублей. И бывает очень больно, потому что деньги уже потрачены, имущества нет, а долг висит.

Что такое сальдо простыми словами

Этот механизм называется сальдо встречных обязательств. За страшным юридическим термином скрывается простая житейская логика: стороны садятся и считают, кто кому в итоге остался должен после досрочного расторжения договора. Не «по верхам», а с учетом всех реальных доходов и расходов.

Но проблема в том, что считает обычно лизингодатель. И считает, разумеется, в свою пользу. Задача бизнеса — научиться проверять этот расчет и, если нужно, оспаривать его в суде. Или, еще лучше, договариваться до того, как дело дошло до арбитража.

Почему вообще возникает сальдо и кто его придумал

Чтобы понять суть, представьте классическую сделку выкупного лизинга. Компания-лизингодатель покупает у продавца оборудование за 10 миллионов рублей. Клиент вносит аванс, скажем, 2 миллиона. Остальные 8 миллионов лизингодатель финансирует из своих средств, рассчитывая получить их обратно с процентами через регулярные лизинговые платежи.

Если договор идет штатно и клиент платит все взносы до конца — никакого сальдо не возникает. Просто последний платеж, переход права собственности, счастливый финал.

Но если клиент перестает платить, договор расторгают досрочно. Технику забирают. И тут возникает логичный вопрос: а что делать с теми деньгами, которые уже успел заплатить клиент? И что делать с теми деньгами, которые лизингодатель еще не получил, но уже потратил на покупку имущества?

Суды решили так: надо подсчитать все фактические доходы лизингодателя от этого конкретного договора (внесенные клиентом платежи плюс выручка от продажи изъятого имущества) и вычесть из них все его реальные расходы (цена покупки имущества за вычетом аванса, а также плата за финансирование и документально подтвержденные убытки).

Если доходы больше расходов — лизингодатель возвращает разницу клиенту. Если расходы больше — клиент доплачивает.

Этот принцип сформулировал Пленум Высшего арбитражного суда еще в 2014 году (знаменитое постановление 17). С тех пор по нему живет вся страна. Но, как водится, дьявол кроется в деталях.

Главная ловушка: продажа изъятого имущества по заниженной цене

Самая частая и болезненная история для лизингополучателя выглядит так. Технику изъяли. Лизинговая компания не спешит ее продавать — а зачем? Чем дольше ждать, тем больше набегает плата за финансирование. Потом имущество продается куда-то «своим» по цене значительно ниже рыночной. Или вообще без торгов, по первому предложению.

Клиент получает иск: вы должны нам еще 3 миллиона, потому что выручки от продажи едва хватило на покрытие наших расходов.

Что делать в такой ситуации?

Во-первых, знать, что закон и судебная практика на стороне добросовестного лизингополучателя. Верховный суд неоднократно подчеркивал: лизингодатель обязан действовать разумно и добросовестно при реализации изъятого имущества. Если он продал его по заниженной цене без уважительных причин — эту цену можно и нужно оспаривать.

Во-вторых, можно и нужно заказывать независимую оценку рыночной стоимости предмета лизинга на дату изъятия или на дату продажи. Суды охотно принимают такие заключения как доказательство того, что лизингодатель «слил» актив дешево и пытается переложить убытки на клиента.

В-третьих, следует требовать от лизингодателя полный отчет о продаже: с кем, когда, по какой цене, был ли публичный тендер. Если продажа была «своим» и без маркетинга — это серьезный аргумент для снижения требований.

Неустойки и штрафы: когда их можно срезать в разы

Второй нюанс расчетов сальдо — это неустойки. Лизингодатели любят включать в свои требования огромные штрафы за просрочку платежей. Иногда это десятки процентов годовых. Иногда неустойка превышает сумму самого долга.

В судах такие аппетиты обычно урезают. Статья 333 Гражданского кодекса позволяет суду уменьшить неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. На практике это означает, что миллионную неустойку могут снизить до 200–300 тысяч рублей, а иногда и до нуля.

Но есть важный нюанс: суд не обязан делать это автоматически. Он ждет заявления от ответчика. Если вы получили иск и просто молчите, надеясь на чудо — суд  оставит неустойку как есть. Если же вы пишете возражения, ссылаетесь на чрезмерность штрафа, приводите расчеты — шансы на снижение очень высоки.

Более того, в 2025 году Верховный суд в одном из своих определений (дело А56-19366/2023) специально подчеркнул: если лизингополучатель в отзыве на иск просил исключить неустойку из расчета сальдо или уменьшить ее, суд обязан дать содержательную оценку этим доводам. Без этого решение будет отменено.

То есть сейчас у бизнеса есть четкий юридический инструмент: заявляйте о несоразмерности неустойки — и суд будет вынужден в этом разбираться. Не заявляйте — считайте, что согласились.

НДС: неожиданный поворот от Верховного суда

Еще один нюанс, который раньше стоил бизнесу миллионов, — это налог на добавленную стоимость. Многие лизингодатели при расчете сальдо брали сумму выручки от продажи изъятого имущества и вычитали из нее НДС. Аргумент: мы же заплатили этот налог в бюджет, значит, в расчетах участвует только выручка без НДС.

Для лизингополучателя это было катастрофично. Представьте: машину продали за 6 миллионов, из них 1 миллион — НДС. Лизингодатель говорит: мы получили только 5 миллионов, остальное ушло государству. Исходя из этой пятерки, он считает, сколько должен клиент. А клиент фактически теряет миллион.

В январе 2025 года Верховный суд поставил точку в этом споре. Он указал: НДС не подлежит исключению из расчета сальдо. Потому что налог — это часть цены реализации, и лизингополучатель не должен нести бремя его уплаты. Более того, если в договоре прописано условие об исключении НДС, лизингополучатель как слабая сторона вправе требовать признания этого условия несправедливым.

Что это значит на практике? Если лизингодатель присылает вам расчет сальдо, где выручка от продажи указана за вычетом НДС, — смело требуйте пересчета. А если дело дойдет до суда, ссылайтесь на свежую позицию Верховного суда.

Срок исковой давности: когда требование неожиданно отваливается

Есть еще один прием, о котором знают не все. У требований по сальдо есть срок исковой давности — три года. Но вопрос: с какого момента этот срок начинается?

Многие лизингодатели считают, что с даты расторжения договора. И часто приходят с иском через пару лет после этого события. Однако есть хорошая новость для лизингополучателей: есть судебная практика (в том числе акты Верховного суда), которая говорит, что срок исковой давности начинает течь не с момента расторжения, а с момента фактической реализации изъятого имущества. Потому что до продажи нельзя точно определить сальдо — неизвестна главная цифра, выручка.

Если лизингодатель продал имущество через год после изъятия, а иск подал еще через два с половиной года — есть шанс заявить о пропуске срока исковой давности. И суд может отказать в иске полностью, даже если по существу лизингополучатель должен.

Это сложный, но очень мощный аргумент. Им нужно пользоваться аккуратно, лучше с помощью юриста, но знать о нем стоит каждому предпринимателю.

Что делать, если вы получили требование или иск: пошаговая инструкция

Итак, пришло письмо от лизингодателя: «Вы должны нам сальдо в размере 2 миллионов рублей» или сразу иск в арбитраж. Паниковать не нужно. Нужно действовать.

Первое — не подписывать никаких актов сверки или соглашений о признании долга, пока не разобрались. Одно неосторожное «согласен» может лишить вас возможности оспаривать расчеты в суде.

Второе — запросить у лизингодателя полный расчет сальдо с расшифровкой всех цифр. Откуда взялась цена покупки? Какая сумма аванса? Сколько платежей внесено? Когда и за сколько продали имущество? Какие убытки заявлены? Без этих данных вы не сможете проверить расчет.

Третье — заказать независимую оценку рыночной стоимости предмета лизинга на дату изъятия или на дату продажи. Если оценка покажет, что имущество стоило 5 миллионов, а лизингодатель продал его за 2 — это ваша козырная карта.

Четвертое — проверить, не включена ли в расчет явно завышенная неустойка. Если да — готовить возражения о ее несоразмерности.

Пятое — посмотреть, не истек ли срок исковой давности. Если продажа была давно, а иск пришел спустя три с лишним года — есть шанс отбиться полностью.

Шестое — не пытаться судиться в одиночку, если сумма серьезная. Споры по сальдо очень технические, там важны нюансы. Опытный арбитражный юрист, специализирующийся на лизинговых спорах, окупится многократно.

Вместо заключения: сальдо — не приговор, а инструмент

Самое важное, что нужно понять бизнесу: сальдо встречных обязательств — это не карательная мера, а механизм восстановления справедливости. Им могут пользоваться обе стороны.

Да, лизингодатель имеет право требовать недополученное. Но и лизингополучатель имеет право вернуть переплаченное. Тысячи дел заканчиваются тем, что суды обязывают лизинговые компании возвращать клиентам миллионы рублей, потому что их расчет был нечестным или ошибочным.

Главное — не сидеть сложа руки. Не считать, что «после изъятия все кончено». И не подписывать бумаги, не глядя. Проверяйте каждую цифру, требуйте документы, не бойтесь спорить. И помните: суды в таких спорах все чаще встают на сторону предпринимателя — особенно если у него есть доказательства и грамотная позиция.

Если ваша компания столкнулась с требованием по сальдо, отнеситесь к этому как к проекту. Соберите данные, найдите экспертов, подготовьте возражения. В большинстве случаев итоговую сумму можно снизить в два-три раза, а иногда и свести к нулю. Это ваши деньги — за них стоит бороться.