Новые обязанности МСП на УСН: как изменится уплата НДС с 2026 года

С 2026 года малые и средние предприятия (МСП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнутся с важными изменениями в налоговом законодательстве. В частности, обязанность по уплате НДС станет обязательной для некоторых категорий налогоплательщиков. Это нововведение привнесет дополнительные обязанности для предпринимателей, а также значительные изменения в бухгалтерский и налоговый учет.

В этой статье мы подробно рассмотрим, что ожидает предпринимателей на УСН в связи с введением нового порядка уплаты НДС, как подготовиться к этим изменениям и какие шаги нужно предпринять для минимизации рисков.

Что изменится для МСП на УСН с 2026 года

В 2026 году вступают в силу изменения, которые затронут малые и средние предприятия на упрощенной системе налогообложения (УСН). Главное новшество — это введение обязательной уплаты НДС для всех организаций, чьи годовые доходы превышают 200 млн рублей. Сегодня такие предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы», не обязаны уплачивать НДС. Однако с 2026 года это правило изменится.

МСП, превышающие этот порог, будут обязаны стать плательщиками НДС, что потребует от них соответствующей корректировки бухгалтерских и налоговых процессов. При этом предприниматели, чьи доходы остаются ниже установленной суммы, могут и дальше использовать УСН без НДС.

Как это отразится на бизнесе

1. Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС
   Организации с доходами свыше 200 млн рублей, которые на данный момент используют УСН, будут обязаны пройти регистрацию в качестве плательщиков НДС. Это означает, что они должны будут вести учет НДС, формировать декларации и уплачивать налог в установленном порядке. Для малого бизнеса это может стать значительным дополнительным административным бременем, требующим более внимательного подхода к учету и отчетности.
2. Изменения в учете и документообороте
   Переход на уплату НДС потребует от предпринимателей значительных изменений в учетной системе. Им предстоит начать оформлять счета-фактуры, следить за входным и выходным НДС, а также правильно учитывать все вычеты, связанные с приобретением товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Это потребует либо улучшения текущих бухгалтерских практик, либо обращения к внешним специалистам.
3. Налоги и дополнительные расходы
   Хотя с введением НДС малый бизнес может получить возможность вычета НДС на свои покупки, это также приведет к увеличению налоговой нагрузки. Особенно это будет заметно на товарных и производственных предприятиях, где НДС будет начисляться на каждую операцию с товаром. Помимо этого, предприниматели будут обязаны регулярно подавать декларации и вести дополнительные учетные регистры, что потребует дополнительных затрат на бухгалтерию.

Как подготовиться к изменениям

1. Пересмотр налоговой и бухгалтерской отчетности
   Предприниматели должны подготовиться к изменениям, пересмотрев свои бухгалтерские системы. Это включает в себя внедрение учета НДС, корректировку документооборота и обучение сотрудников новым требованиям. Нужно будет начать правильно оформлять счета-фактуры и учитывать входящий и исходящий НДС.
2. Обновление учетных программ
   Для автоматизации процессов учета НДС, многие бизнесы, работающие на УСН, будут вынуждены обновить свои учетные программы. Важно заранее начать планировать переход на такие системы, которые смогут работать с НДС и автоматически формировать отчетность. Для этого предпринимателям следует проконсультироваться с бухгалтерами или IT-специалистами, которые помогут настроить нужные процессы в программе.
3. Оценка влияния на финансовую устойчивость
   Изменения в налоговом законодательстве могут оказать влияние на финансовую устойчивость бизнеса. Предприниматели должны заранее посчитать, как введение НДС скажется на их финансовых потоках. Для этого следует учесть, что для НДС потребуется наличие оборотных средств на уплату налога, что может создать дополнительные расходы, которые необходимо планировать заранее.
4. Консультации с налоговыми специалистами
   Прежде чем перейти к процессу регистрации как плательщик НДС, владельцы бизнеса должны проконсультироваться с налоговыми консультантами или бухгалтерами, чтобы понять все нюансы нового порядка. Специалисты помогут разобраться в сложных вопросах, таких как корректное начисление налога, вычеты по НДС и оптимизация налоговой нагрузки.

Какие риски для бизнеса

1. Увеличение административной нагрузки
   МСП, которым предстоит стать плательщиками НДС, столкнутся с дополнительными обязанностями, такими как регулярная подача налоговой отчетности и ведение учета. Это потребует дополнительных усилий и расходов на обновление учета и налоговой документации.
2. Ошибки в учете и штрафы
   При переходе на НДС растет риск ошибок в расчетах и оформлении документов, что может привести к штрафам и пеням. Поэтому важно правильно обучить сотрудников и внедрить систему контроля за качеством учета.
3. Ликвидность бизнеса
   Введение НДС может привести к временным трудностям с ликвидностью, так как предприниматели будут обязаны уплачивать налог, а вычеты могут быть доступны не сразу. Это потребует дополнительного финансового планирования и внимания к движению денежных средств.

Заключение

Введение НДС для МСП, работающих на УСН с 2026 года, — это серьезное изменение, которое затронет большое количество предпринимателей. Для бизнеса это будет означать необходимость адаптации к новым требованиям, изменения в учете и отчетности, а также дополнительную налоговую нагрузку. Чтобы минимизировать риски, предпринимателям стоит заранее подготовиться к этим изменениям: пересмотреть внутренние процессы, обучить сотрудников и проконсультироваться с налоговыми специалистами. Успешный переход на новую систему налогообложения позволит сохранить финансовую устойчивость бизнеса и избежать штрафов за нарушение законодательства.