Вывод сотрудников за штат: законно ли это

Законно ли выводить сотрудников за штат

В ТК РФ нет понятия «вывод работника за штат». Работодатели могут только принимать на работу сотрудников по трудовому договору и увольнять их. Более того, в 2014 году в №116-ФЗ законотворцы в целом сильно ограничили возможность привлечения к работам заштатных сотрудников.

Некоторые предприниматели думают, что они смогут сэкономить на налогах и взносах, если уволят сотрудников и сразу же оформят с ними договор ГПХ. Такое мнение ошибочно. В абз. 2 ст. 15 ТК РФ указано, что фактическая подмена трудовых отношений гражданско-правовыми недопустима. За это работодателя привлекут к ответственности за сокрытие трудовых отношений по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

• от 50 тыс. до 100 тыс. руб. — на компанию;
• от 10 тыс. до 20 тыс. руб. — должностное лицо;
• от 5 тыс до 10 тыс. руб. — работодателя-ИП.

При повторном нарушении штраф на компанию составит 200 тыс. руб., для должностного лица — дисквалификация на срок до 3 лет, а ИП оштрафуют на сумму 40 тыс. руб. (ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Для ФНС такой формат сотрудничества относится к незаконной налоговой оптимизации — компании начислят налоги, взносы и пени.

Кроме этого на работодателя может подать иск сам работник, которого незаконно уволили. По решению суда такого сотрудника придется восстановить в должности, выплатить средний заработок за время отсутствия, компенсацию морального вреда и судебные расходы.

Можно ли заменить работников самозанятыми

Компании могут сотрудничать с плательщиками НПД только по разовым задачам, сезонным работам или специализированным заданиям — например, с ведущим для проведения корпоратива или с разработчиком сайтов для создания интернет-магазина, при условии, что компания не вмешиваются в порядок оказания услуги, а оплачивает конечный результат.

Как было сказано ранее, подменять трудовые отношения гражданско-правовыми незаконно. При совместной проверке ФНС с трудинспекцией договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. Кроме штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ компании доначислят НДФЛ и страховые взносы со всей суммы вознаграждения по таким отношениям, а также начислят пени за несвоевременную уплату.

Сотрудник в штате больше не нужен. Как быть?

При ведении бизнеса случаются разные ситуации: смена вида деятельности, уменьшение оборотов, выявление неэффективных отделов и другие. Из-за этого некоторая часть сотрудников будет больше не нужна в компании.

По ТК РФ работодатель может уволить сотрудников несколькими способами:

• по желанию работника;
• по инициативе работодателя;
• по соглашению сторон;
• по окончанию действия срочного трудового договора.

Если сотрудник не согласен увольняться самостоятельно или по соглашению сторон, работодателю придется расторгать договор по своей инициативе. Сделать это можно несколькими способами: «по статье», из-за несоответствия занимаемой должности или по сокращению штата или численности компании. Такие способы увольнения требуют подготовки внутренних приказов, юридических обоснований и выполнения ряда действий — надо составить акт нарушения, несоответствия или провести процедуру сокращения.

При необходимости привлечь исполнителя без приема в штат можно выбрать один из трех вариантов:

1. Привлечь самозанятых по договору ГПХ на разовые или специфические услуги. Учтите, что нельзя сотрудничать с плательщиками НПД, если они были в штате компании менее, чем 2 года назад. 
2. Обратиться в частное агентство занятости для оформления договора по временному представлению сотрудников (ст. 341.1 ТК РФ). Реестр таких компаний опубликован на сайте Роструда. В этом случае вы будете платить частному агентству как контрагенту ежемесячную плату. Временные работники будут трудоустроены в агентстве, а не у вас. Важно помнить, что период такого сотрудничества не может превышать 9 месяцев.
3. Передать часть бизнес задач и процессов на аутсорсинг. Например, можно заключить договор на ведение бухгалтерского учета и кадрового делопроизводства или по юридическому сопровождению.

Своим клиентам мы в компании рекомендуем взвешивать все за и против каждого налогового режима и видов взаимодействия и принимать индивидуальное решение по каждому конкретному случаю.