Как зарегистрировать компанию в Люксембурге

Регистрация компании в Люксембурге

Люксембург — это одна из самых стабильных, надежных и уважаемых юрисдикций в Европе. Расположенный в сердце Европы, он выступает  важным стратегическим хабом для международного бизнеса и инвесторов.

Уникальное сочетание безупречной репутации, правовой предсказуемости, гибкости корпоративных структур и благоприятной налоговой среды делает Люксембург особенно привлекательным для тех, кто стремится к устойчивому и эффективному развитию бизнеса на европейском и глобальном уровнях. Создание компании в Люксембурге может стать стратегически оправданным шагом в зависимости от целей бизнеса, структуры холдинга, налогового планирования и планов международной экспансии.

Люксембург предлагает высокий уровень юридической и политической стабильности, обеспечивая надежную и предсказуемую среду для ведения бизнеса. Он предоставляет доступ к европейскому рынку и возможностям финансирования, а также гарантирует эффективное и законное налоговое планирование. Государство активно поддерживает развитие инновационных проектов, технологий и стартапов, предоставляя благоприятные условия для их роста. Кроме того, Люксембург — это престижная юрисдикция с международным признанием, что делает его привлекательным выбором для стратегических инвестиций, управления активами и международных операций.

Важно подчеркнуть, что Люксембург не является оффшорной зоной, однако входит в число налогово-эффективных и уважаемых юрисдикций Европы.

Люксембург является полноправным членом Европейского союза, еврозоны и Шенгенского соглашения, что обеспечивает свободный доступ к европейскому рынку и упрощает трансграничную деятельность. Юрисдикция соответствует требованиям ключевых международных организаций, включая ОЭСР, FATF и ЕС, демонстрируя высокий уровень комплаенса и прозрачности.

Использование Люксембурга в качестве холдинговой платформы, центра управления активами или инвестиционного хаба способствует укреплению доверия со стороны банков, партнеров и инвесторов.

Чем интересен Люксембург с точки зрения налогов

В соответствии с налоговым законодательством Люксембурга, налоговые резиденты облагаются налогом на весь общемировой доход, в то время как нерезиденты уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Люксембурге.

С 1 января 2025 года снижена базовая ставка корпоративного налога

• до 16% — для компаний с налогооблагаемым доходом свыше 200 000 евро;
• до 14% — для компаний с доходом до 175 000 евро.

Для дохода от 175 000 евро до 200 000 евро корпоративная налоговая ставка рассчитывается следующим образом: 24 500 евро + 30% от суммы, превышающей 175 000 евро.

На сумму корпоративного подоходного налога (CIT) начисляется солидарный налог в размере 7%.

Начиная с налогового года 2025, с учетом солидарного налога, совокупная ставка CIT для компаний с налогооблагаемым доходом свыше 200 000 евро составляет 17,12%.

В Люксембурге существует муниципальный налог на бизнес, причем ставка варьируется в зависимости от муниципалитета.

Эффективная совокупная ставка корпоративного налога (CIT), включая солидарный налог и муниципальный налог на бизнес в Люксембург-Сити, составит 23,87%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 17%, в определенных случаях может применяться пониженная ставка.

Налоговая ставка на дивиденды составляет 15%, а на проценты и роялти — 0% (при соблюдении ряда условий). Эти ставки действуют как для резидентов, так и для нерезидентов.

Финансовая холдинговая компания (SOPARFI) освобождается от уплаты налога на дивиденды и налога на прирост капитала, получаемых от дочерних предприятий.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с 86 странами позволяют снижать налоговую нагрузку на трансграничные потоки.

В Люксембурге с 2018 года действует льготный IP Box режим, в соответствии с которым до 80% доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности освобождаются от налогообложения.

В какой форме лучше зарегистрировать компанию в Люксембурге

При выборе организационно-правовой формы для учреждения бизнеса в Люксембурге необходимо учитывать структуру компании, цели, для которых она создается, и прочие тонкости.

Учредить бизнес в Люксембурге можно в форме:

• Société à Responsabilité Limitée (SARL) — частной компании с ограниченной ответственностью;
  Также возможно создание упрощенной формы общества с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée Simplifiée (SARL-S), данную форму можно назвать аналогом индивидуального предпринимателя.
• Société Anonyme (SA) — акционерного общества;
• Société en Commandite par Actions (SCA) — товарищества с ответственностью, ограниченной акциями.

Одной из наиболее популярных форм является общество с ограниченной ответственностью. Société à Responsabilité Limitée. Данная форма предприятия является оптимальным выбором для малых и средних бизнесов, поскольку она допускает участие от двух до ста партнеров. Однако, если в рамках проекта предполагается привлечение значительного числа инвесторов, данная форма может оказаться не самой удобной.

Участники общества вправе назначить одного или нескольких управляющих (gérant) на определенный срок либо бессрочно. Управляющий может быть как одним из участников общества, так и сторонним лицом, не связанным с компанией. Юридическое лицо может также быть назначено в качестве управляющего. Законодательство Люксембурга не предъявляет обязательных требований к резидентству управляющего, что делает форму SARL особенно привлекательной для иностранных инвесторов. Однако, с практической точки зрения, назначение в качестве управляющего резидента Люксембурга может значительно упростить оперативное управление и взаимодействие с государственными и административными органами страны.

Минимальный размер уставного капитала составляет 12 000 евро и подлежит внесению в полном размере на момент регистрации общества.

Возможно также учреждение SARL с единственным участником, который будет одновременно управляющим компанией или назначит на эту позицию третье лицо (как физическое, так и юридическое). Такая компания называется SARL unipersonnelle. В таком случае, данный участник может быть одновременно и управляющим, либо назначить на эту должность третье лицо (как физическое, так и юридическое). Такая форма компании особенно распространена среди индивидуальных предпринимателей, стартапов и иностранных инвесторов, желающих организовать свой бизнес в Люксембурге.

Общество с ограниченной ответственностью должно иметь юридический адрес в Люксембурге, который будет считаться основным местом деятельности компании. Этот адрес должен быть указан в учредительных документах и при регистрации компании в торговом реестре.

Как выглядит процедура регистрации общества с ограниченной ответственностью

Первоначально следует определить структуру будущей компании, цели, для которых она учреждается, изучив нюансы законодательства и налоговые аспекты.

После этого проводится комплексная проверка лиц, входящих в структуру компании, вплоть до конечных собственников.  В рамках процедуры due diligence требуется предоставить для каждого физического лица копию документа, удостоверяющего личность, а также подтверждение актуального места жительства. Помимо этого, необходимо предоставить сведения об источниках происхождения средств каждого лица, а также информацию о его трудовой деятельности.

Если в структуру компании будут входить юридические лица, перечень предоставляемых документов дополняется соответствующими корпоративными учредительными и регистрационными документами. Специалисты, проводящие проверку, в случае необходимости могут запросить дополнительные документы или разъяснения для надлежащего соблюдения требований законодательства и внутренней политики организации.

После успешного прохождения проверки можно приступать непосредственно к регистрации SARL.

Перед подачей заявки на регистрацию общества с ограниченной ответственностью готовятся необходимые документы:

• устав общества, регламентирующий структуру компании и деятельность;
• подтверждение уплаты уставного капитала;
• документы, удостоверяющие личность участников и управляющих

Если в структуре будет присутствовать юридическое лицо, предоставляются соответствующие корпоративные и регистрационные документы.

Если управляющим назначается стороннее лицо, следует подготовить его письменное согласие на назначение.

Перечисленные документы, включая устав, должны быть нотариально заверены. Нотариус обязан удостовериться в том, что документы подготовлены в соответствии с действующим законодательством, и подписи на документах подлинные.

После подготовки документов можно подавать их на регистрацию Регистратору торговых и коммерческих компаний Люксембурга (Registre de Commerce et des Sociétés). По завершении проверки поданных документов  Регистратор Торговых компаний выдает сертификат о регистрации компании, подтверждающий создание компании и ее юридический статус.

После регистрации в RCS необходимо зарегистрировать компанию в налоговых органах для получения налогового номера (Numéro d'Identification Fiscale, NIF). Это обязательный шаг для ведения бизнеса в Люксембурге.

Если компания планирует вести операции, подлежащие НДС, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе для получения номера НДС.

Если компания планирует нанимать сотрудников, ее следует зарегистрировать в для уплаты взносов в социальные фонды в Centre commun de la sécurité sociale (CCSS).

Срок регистрации SARL составляет от двух недель и более.

Что важно иметь в виду для дальнейшего обслуживания компании

Общество с ограниченной ответственностью должно ежегодно подавать годовой отчет, который включает баланс и отчет о прибылях и убытках. Эти документы должны быть зарегистрированы в торговом реестре Люксембурга. Компания, которая ведет деятельность на территории Люксембурга, обязана ежегодно уплачивать корпоративный налог и сдавать соответствующие декларации. Для компаний с доходами выше определенного порога существует обязанность предоставлять налоговые отчеты, которые могут включать расчет налога на прибыль, а также налога на добавленную стоимость (НДС).

В зависимости от размера компании и объема ее деятельности, требования к отчетности могут варьироваться.

Если компания зарегистрирована как плательщик НДС, она обязана подавать периодические декларации по НДС, в зависимости от объемов деятельности.

Любые изменения в структуре компании (например, смена учредителей, изменения в уставе, перераспределение долей или изменения юридического адреса) подлежат отражению в реестре. Информация в Торговом реестре (Registre de commerce et des sociétés) находится в открытом доступе. При необходимости можно получить сведения, содержащиеся в реестре (к примеру, данные о директорах и должностных лицах, финансовую отчетность), на бесплатной основе.

В заключение

Регистрация общества с ограниченной ответственностью (SARL) в Люксембурге представляет собой удобный и эффективный способ для иностранных инвесторов и предпринимателей организовать бизнес в одном из самых стабильных и привлекательных экономических регионов Европы. Простой процесс регистрации, гибкость в выборе структуры управления, а также отсутствие строгих требований к резидентству управляющих делают Люксембург идеальной юрисдикцией для малых и средних предприятий.

Тем не менее, успешная регистрация SARL требует внимательного соблюдения всех законодательных и административных процедур, включая подготовку необходимых документов, проведение процедуры due diligence и подачу соответствующих налоговых деклараций. Важно помнить о необходимости регулярного соблюдения требований по отчетности, а также своевременной уплаты налогов и взносов.

При правильном подходе и соблюдении всех формальностей, создание SARL в Люксембурге открывает широкие возможности для ведения бизнеса, минимизации рисков и эффективного взаимодействия с международными рынками.