Как стандарты бухучета влияют на налоговые риски: ошибки на миллионы

Бухгалтерский и налоговый учет в России — две самостоятельные системы, которые лишь косвенно связаны между собой. Однако их неверное взаимодействие часто становится причиной серьезных финансовых потерь для бизнеса. Почему предприниматели и даже опытные бухгалтеры недооценивают эту проблему? Как стандарты бухучета могут снизить налоговые риски?

Мифы и реальность: почему бухучет и налоги — не параллельные миры?

Бухгалтерский учет в России постепенно сближается с международными стандартами (МСФО), а налоговая система следует внутренней политике государства. Это создает «разрыв»: данные бухгалтерской отчетности не всегда коррелируют с налоговыми декларациями. Многие компании ошибочно полагают, что эти системы существуют изолированно, но на практике их расхождения — прямая дорога к конфликтам с налоговой.  

Пример из арбитражной практики 2024 года

Одна из компаний смогла оспорить доначисления по налогу на прибыль, используя данные бухучета. В другом случае ошибки в учете запасов привели бы к штрафу в 15 млн рублей — бухгалтерия не учла требования ФСБУ (федеральных стандартов).  

3 ключевые ошибки, которые повышают налоговые риски

1. Учетная политика «для галочки»  

Во многих компаниях этот документ либо устарел, либо не учитывает новые ФСБУ. Например, стандарты по аренде (ФСБУ 25/2018),запасам (ФСБУ 5/2019), основным средствам (ФСБУ 06/2020) требуют четких подходов к оценке активов. Без этого налоговики могут оспорить расходы.  

2. Смешение бухгалтерского и налогового учета  

Особенно критично для участков вроде амортизации, аренды или капитальных вложений. Например, если в бухучете основные средства переоценены, а в налоговом учете их стоимость не менялась, это вызовет вопросы.  

3. Отсутствие документированных суждений  

Профессиональные заключения (например, об обесценении активов) часто не подкрепляются экспертными оценками. В споре с ИФНС такие документы становятся решающим аргументом.  

Как снизить риски: рекомендации от эксперта ФАБА

1. Актуализируйте учетную политику  

   Пропишите в ней:  

• методы оценки активов;  
• подходы к учету аренды, НЗП (незавершенного производства); 
• алгоритмы отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.  

Пример: Компания, внедрившая ФСБУ 27/2021 «Капитальные вложения», смогла сократить налоговые претензии на 40%, четко разделив затраты на ремонт и модернизацию.  

2. Разделяйте данные

Создайте систему, которая четко разграничивает бухгалтерские и налоговые показатели. Это особенно важно для крупных компаний, где расхождения могут достигать миллионов.  

3. Готовьте пояснительные записки  

Налоговые инспекторы анализируют бухотчетность. Если прибыль в балансе упала из-за переоценки запасов, а в декларации по налогу на прибыль этого нет — будьте готовы дать пояснения.  

4. Используйте ФСБУ как инструмент защиты  

Например, стандарты по обесценению активов позволяют документально подтвердить убытки и снизить налогооблагаемую базу.

Вывод: бухучет — не формальность, а страховка бизнеса  

«Грамотный бухгалтерский учет — это не просто отчетность, а инструмент управления налоговыми рисками. Например, корректная учетная политика может сократить расхождения с налоговой на 30-40%», — подчеркивает Наталия Донская.  

Главный совет: Пересмотрите подход к бухучету. Если данные баланса не дают ясной «фотографии» бизнеса, пора менять систему. Ведь недостоверный учет — это не только штрафы, но и репутационные потери.