Экспортный НДС в Китае: что нужно знать российским компаниям

Возврат экспортного НДС в Китае: как работает механизм, и почему он важен для российских импортеров

На дворе 2025 год — и российские импортеры, прошедшие огонь и воду за последние три года, продолжают адаптироваться к новой реальности. В цепочке поставок все чаще появляются юридические лица в различных юрисдикциях, расчеты в национальных валютах и понимание того, что возврат НДС при экспорте из КНР — не миф, а реальный источник экономии до 13% от стоимости товара. Но как именно китайские компании получают этот возврат, и могут ли российские покупатели участвовать в этой выгоде — разберем по шагам.

Как устроен экспортный НДС в Китае?

В Китае НДС (增值税, VAT) взимается с продаж на внутреннем рынке — по ставке 13% для большинства товаров, 9% для сырья и 6% для услуг. Когда китайская компания экспортирует товар, она освобождается от уплаты этого налога и получает право на возврат ранее уплаченного НДС по закупленным материалам и комплектующим.

Схема выглядит так:
1. Завод покупает сырье в Китае — платит поставщикам НДС.
2. Производит и экспортирует товар.
3. Подтверждает экспорт в таможне и налоговой.
4. После поступления иностранной валюты получает возврат 9–13% в зависимости от категории товара (по кодам HS / ТН ВЭД).

Почему это важно для российских покупателей

Если китайская фабрика экспортирует товар «в белую», она получает возврат НДС и, теоретически, может поделиться частью выгоды с покупателем — снизить цену на 5–10%. Поэтому, если ваш китайский партнер говорит: «Мы можем сделать официальную отгрузку с возвратом НДС» — это не льгота, а инструмент оптимизации цены.

Когда возврат не работает

1. Не у всех компаний есть экспортная лицензия. Только предприятия с разрешением на экспортные операции и валютным счетом в банке могут получить возврат.
2. В некоторых провинциях возврат занимает месяцы. Не все фабрики готовы ждать 1–3 месяца, поэтому предпочитают продавать товар как «внутреннюю поставку с НДС» — без права возврата.
3. Неформальные схемы. Иногда поставщик обещает оформить экспорт, но на деле делает внутреннюю продажу и просто удерживает налог. В таком случае российская сторона теряет до 13% на ровном месте.
4. Псевдоэкспорт через третьи страны. Если поставка идет через Гонконг, Вьетнам, ОАЭ или другие страны без официальной китайской декларации, возврат НДС невозможен.

Как выстроить структуру, чтобы вернуть НДС легально

Рабочая модель для российского бизнеса сегодня выглядит так:
1. Создается гонконгская компания, через которую проходят расчеты.
2. Оплата поступает из Гонконга в Китай — это считается иностранной выручкой.
3. Китайский экспортер оформляет экспорт, получает возврат VAT.
4. Часть возврата может быть возвращена покупателю в виде скидки или уменьшения цены на будущие поставки.

Пример из практики

Компания из Екатеринбурга закупала комплектующие у китайского завода напрямую. Завод отказывался снижать цену, ссылаясь на невозможность возврата VAT.  После реорганизации структуры через Гонконг и оформления экспорта по всем правилам фабрика начала получать возврат 13%, а цена на продукцию снизилась на 7%.

Прогноз: как изменится политика возврата в 2025–2026 годах

Китайское правительство в 2024–2025 гг. подтвердило курс на поддержку экспортоориентированных предприятий — возврат НДС останется ключевой льготой для производителей. В то же время ужесточается контроль: с 2025 года налоговая КНР требует подтверждение валютного поступления  в течение 180 дней и отслеживает цепочки, связанные с «рискованными» странами (в том числе Россией). Это означает, что возврат возможен — но только при юридически корректной структуре и правильно оформленных экспортных документах.

Возврат НДС для компаний с иностранным капиталом

Российские бизнесмены, которые зарегистрировали компанию в Китае, также могут претендовать на возврат экспортного НДС. Важно понимать, что НДС возвращается только юридическим лицам, зарегистрированным в Китае.

Условия:
1. Компания должна иметь официальную регистрацию в КНР и действующий налоговый номер
2. Экспорт товаров осуществляется через таможню КНР с оформлением всех необходимых документов.
3. Оплата за товар поступает из-за рубежа (в иностранной валюте или юанях).
4. Компания имеет экспортную лицензию, а также зарегистрирована как экспортер в налоговой службе.

Особенности контроля:
— Налоговая служба КНР уделяет особое внимание компаниям с иностранным капиталом, особенно если бенефициаром является нерезидент. Проверки могут включать запросы подтверждающих документов, проверку банковских счетов и адресов офиса.

Преимущества для российских импортеров:
— Возможность легально получать возврат НДС до 13% от стоимости товара.
— Прозрачные экспортные цепочки для китайских контрагентов.

Сроки получения возврата обычно составляют 1–3 месяца после подтверждения экспорта и поступления валютной выручки в зависимости от провинции.