Как новый закон ужесточает наказание за фальшивую регистрацию ИП

Фиктивные ООО и номинальные директора: вступил в силу закон, вводящий уголовное наказание за регистрацию индивидуальных предпринимателей (ИП) через подставных лиц, а также за внесение сведений о подставных лицах в единый государственный реестр ИП (ЕГРИП).

Российский бизнес в последние пять лет охотно регистрирует ИП. Рекордное увеличение количества ИП фиксировалось в 2023 году, затем последовал спад, но к концу 2024 года «регистрации ИП неожиданно активизировались»: 54% новых регистраций ИП приходится на розничную торговлю, строительство, транспортировку и хранение.

Ростовская область в цифрах и фактах

В Ростовской области, к примеру, в 2020 году было зарегистрировано 127 000 ИП и 73 000 ЮЛ, в 2022 — 130 000 ИП и 64 000 ЮЛ, в 2024 — 144 000 ИП и 64 000 ЮЛ, следует из опубликованной статистики системы анализа рынка и компаний «Спарк-Интерфакс».

Так, 47,5% зарегистрированных ИП в Ростовской области приходится на розничную торговлю, 16,7% — транспорт судоходный и трубопроводный, 9% — сельское хозяйство и охота, 8,1% — операции с недвижимостью, 6,9% — оптовая торговля, 5,9% — строительные специализированные работы, 5,9% — торговля и ремонт автотранспорта и мотоциклов.

Возобновившейся рост зарегистрированных ИП на фоне замедления экономики, ухудшения деловой среды, включая ужесточение денежно-кредитной политики, снижения количества юрилиц эксперты связывают: 

• либо с повышенной привлекательностью такой формы бизнеса;
• либо с использованием ИП для налоговой оптимизации, проще говоря, для дробления бизнеса;  
• также на рост ИП влияет уход с российского рынка зарубежных компаний, а также бизнес в новых регионах — ДНР и ЛНР, Запорожской и Херсонской областях.

Уголовная ответственность для подставных ИП

Изменения статей 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ, ранее направленных только на борьбу с регистрацией ООО на подставных лиц, теперь распространяются и на случаи «фиктивного» оформления статуса ИП на подставных лиц. 

Борьба с экономическими преступлениями — с теми, кто уходит от налогов, отмывает деньги, использует статус ИП без цели ведения предпринимательской деятельности и тп. — суть поправок. Незаконное образование юридических лиц, назначение номинальных директоров — это уголовные преступления, за совершение которых грозят штрафы или лишение свободы. 

Если раньше «фиктивные» ИП использовались в незаконных схемах, за что было предусмотрено административное наказание — до 10 тыс. рублей, то теперь закон ужесточает меры — предусматривает уголовное наказание — штрафы в диапазоне  100 — 300 тыс. рублей (либо в размере дохода за 7–12 месяцев), лишение свободы до трех лет, принудительные работы. Также вводится уголовная ответственность за незаконное использование документов для указанной цели.

Государство закрывает лазейку регистрации ИП на подставных лиц. Такой вывод следует из пояснительной записки к проекту федерального закона «О внесении изменений в статьи 1731 и 1732 Уголовного кодекса РФ». Среди аргументов — статистические данные, согласно которым доля ИП растет, а количество юрлиц сокращается, что свидетельствует о целесообразности изменений УК РФ.

За 10 лет, в период с 2014 по 2023 год, «наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация индивидуальных предпринимателей и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Также отмечается, что «вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических лиц».

• Федеральный закон от 24.06.2025 № 172-ФЗ «О внесении изменений в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации» вступил в силу 5 июля 2025 года. Поправки дополняют ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование юридического лица» и ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования юридического лица».

Статьи 173.1 и 173.2 УК РФ до поправок устанавливали ответственность только за незаконное создание юридических лиц, проще говоря, наказание распространялось исключительно на создателей «фиктивных» компаний. При этом, из практики следует, что и статус ИП активно используется для реализации незаконных целей. 

По данным Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), в стране растет количество ИП, используемых в преступных схемах. Компании часто оформляют подставные фирмы на родственников или доверенных лиц и заключают с ними фиктивные договоры для снижения налоговой базы. 

Подставными теперь считаются и ИП, у которых «отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности». Пример следующий: к таким «подставным» относятся сотрудники, которых работодатель, к примеру, «попросил» зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя, чтобы снизить налоговую нагрузку.

При этом подставное лицо, «впервые совершившее преступление, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию или расследованию этого преступления», освобождается от уголовной ответственности.