Взыскание налогов на недвижимость с детей

В России наблюдается тенденция увеличения числа несовершеннолетних собственников недвижимости, в основном это происходит из-за приобретения недвижимости с помощью материнского капитала или в процессе наследования. А наличие у ребенка собственного недвижимого имущества влечет за собой не только права, но и обязанности, в том числе налоговые.

Многие родители не знают, что с приобретением собственности их дети становятся полноправными налогоплательщиками, а это, в свою очередь, влечет за собой вполне определенные финансовые обязательства. У многих данный факт вызывает искреннее удивление — они же дети!

Кто является налогоплательщиком в текущей ситуации?

Согласно действующему Налоговому кодексу Российской Федерации, физические лица, обладающие правом собственности на объекты налогообложения, признаются налогоплательщиками независимо от их возраста. Это правило распространяется в том числе на несовершеннолетних граждан, которые стали собственниками недвижимости.

Так, например, Конституционный Суд Российской Федерации в своем Постановлении № 5-П еще в 2008 года обращал внимание на то, что «как участники отношений собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу ГК РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов».

Таким образом, если ребенок является собственником квартиры, дома или земельного участка, он обязан уплачивать налог на имущество, а также налог на доходы физических лиц. Это подтверждается как разъяснениями Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ, так и судебной практикой.

Важно отметить, что ответственность за уплату налогов за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей, усыновителей, опекунов или попечителей. Обязанность родителей или опекунов управлять налоговыми обязательствами детей закреплена в ряде нормативных актов, включая Налоговый кодекс РФ.

Как родителям управлять налогами детей

Родителям, чьи дети стали собственниками имущества, необходимо предпринять несколько шагов для правильного управления налоговыми обязательствами:

• Убедиться, что на руках есть ИНН для ребенка. ИНН присваивается автоматически при регистрации рождения несовершеннолетнего в ЗАГСе. Однако в случае необходимости, ИНН можно получить через портал «Госуслуги» или обратившись в налоговую инспекцию напрямую.
• Настроить «семейный доступ» в личном кабинете налогоплательщика, что позволит родителям получать уведомления о налогах, начисленных на имущество детей и оплачивать их онлайн.
• Отдельно оплачивать налоги на недвижимость, начисляемых на несовершеннолетнего, так как налоги на имущество детей не включаются в уведомления по налогам на его законных представителей.

Последствия неисполнения обязанности по уплате налога

Если в установленный срок налог не уплачен, налоговый орган начнет начислять на сумму задолженности (недоимки) пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате.

Также необходимо учитывать, что несовершеннолетний налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности только с 16 лет, а возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей ребенка, в частности за неуплату налога на имущество физических лиц, законодательством прямо не предусмотрена

Законодательные инициативы

В настоящее время на рассмотрении находится законопроект, предлагающий внести изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Законопроект предлагает дополнить статью 48 Налогового кодекса 81-м пунктом, предусматривающим взыскание налоговой задолженности с несовершеннолетних физических лиц за счет имущества их законных представителей.

Как это будет работать на практике?

Законопроект уточняет, что денежные средства, взысканные с законных представителей несовершеннолетнего, будут засчитываться в счет исполнения обязательств по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, которые относятся именно к налоговым обязательствам несовершеннолетнего. Это правило обеспечит более справедливое распределение ответственности между несовершеннолетним и его законным представителем и исключит ситуации, когда средства взыскиваются с родителей или опекунов без учета принадлежности долга самому ребенку.

Кроме того, предлагается изменить абзац второй пункта 5 статьи 77 Налогового кодекса, уточнив, что арест на объект недвижимого имущества может быть наложен только в случае отсутствия у собственника другого имущества, на которое может быть обращено взыскание. Это ограничение направлено на предотвращение произвольного выбора имущества для наложения ареста и обеспечит более справедливый и соразмерный подход.

За неуплату налогов за детей, законные представители могут быть привлечены к ответственности, включая начисление пени и штрафов.

Законодательные инициативы, направленные на уточнение ответственности по уплату налогов несовершеннолетними, подчеркивают важность осведомленности родителей об их обязанностях.

Родителям следует внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно исполнять налоговые обязательства, чтобы избежать возможных налоговых последствий.