Как работает стандарт CRS и как не попасть под автоматический обмен

Финансовая прозрачность в международном бизнесе сегодня выходит на первый план. Обмен данными по стандарту CRS (Common Reporting Standard) стал ключевым инструментом для борьбы с уклонением от налогов и финансовыми махинациями. Этот стандарт обязывает финансовые учреждения и банки автоматически передавать налоговым органам информацию о счетах нерезидентов. 

В этой статье руководитель проекта Easy Payments Татьяна Гусева расскажет, что представляет собой стандарт CRS, какие данные подлежат передаче, кто попадает под его действие и какие риски он несет для владельцев зарубежных счетов. Также рассмотрим, как компании и частные лица могут подготовиться к требованиям CRS, чтобы избежать возможных неприятностей со стороны налоговых органов.

Что важно знать о CRS

CRS (Common Reporting Standard, Единый стандарт отчетности) — это международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между странами. Он обязывает финансовые учреждения собирать данные о счетах своих клиентов-нерезидентов и передавать их в налоговые органы своей страны. В дальнейшем эти сведения направляются в ФНС страны, где клиент является налоговым резидентом.

Основная цель CRS — повысить прозрачность финансовых операций и предотвратить уклонение от уплаты налогов путем сокрытия активов за границей. Этот стандарт схож с американской системой FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), но охватывает большее количество стран и регулируется на международном уровне.

На данный момент в CRS участвуют более 100 юрисдикций, включая страны Европейского Союза, Великобританию, Канаду, Австралию, Китай, Россию, страны Латинской Америки и большинство классических офшорных зон. США не участвуют в CRS, предпочитая собственный стандарт FATCA.

В CRS задействованы следующие финансовые учреждения (банки, инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские организации), которые обязаны собирать и передавать данные о счетах клиентов-нерезидентов. Кроме того, в процессе участвуют налоговые органы стран-участниц, а также физические и юридические лица, обладающие иностранными счетами.

Стандарт CRS позволяет повысить прозрачность международных финансовых потоков. У этого есть две оборотные медали: с одной стороны, государства имеют больше информации о своих резидентах и могут контролировать их денежные операции, с другой — это ограничивает свободу бизнеса и повышает уровень бюрократии.

Какую информацию передают в CRS

Финансовые учреждения стран-участниц CRS включают в отчет персональные данные владельца (имя, дата рождения, адрес, налоговое резидентство, налоговый номер), информацию о банке и счете, сведения о юридическом адресе, а также финансовые данные: остаток на счете, полученные проценты, дивиденды и другие инвестиционные доходы.

Эти сведения передаются в налоговые органы страны, где зарегистрировано финансовое учреждение, а затем направляются в налоговые органы страны резидентства владельца счета.

CRS не охватывает наличные средства, криптовалюты, недвижимость и другие нефинансовые активы. Также в систему не включаются детальные сведения о транзакциях, счета резидентов в местных банках и определенные пенсионные и страховые продукты.

Чем отличается CRS от обмена «по запросу»

Основное отличие CRS от обмена «по запросу» заключается в автоматическом процессе и масштабе передаваемых данных. CRS предполагает автоматический ежегодный обмен информацией между налоговыми органами стран-участниц, охватывая широкий круг налогоплательщиков без необходимости запроса.

Обмен «по запросу» действует в индивидуальном порядке: налоговые органы одной страны могут запросить информацию о конкретном налогоплательщике у другой страны, но только при наличии обоснованных подозрений в налоговых нарушениях. Такой процесс требует официального запроса и может занимать длительное время.

Ответственность за сокрытие информации

В России нарушение требований CRS может повлечь серьезные финансовые санкции и административную ответственность. Для владельцев счетов штраф составит 5000 рублей за непредоставление в налоговую инспекцию отчетов о движении средств по иностранным счетам и штраф 20% от суммы незадекларированных средств — если налоговые органы выявят сокрытие доходов. 

Для финансовых организаций штраф может достигать 700 000 рублей за отказ от передачи данных в ФНС РФ. Есть риск также лишиться лицензии или получить уголовное наказание в виде лишения свободы до трех лет. За рубежом предусмотрены свои штрафы и наказания за уклонение от отчетности.

Как избежать участия в CRS

Несмотря на глобальный охват системы CRS, существуют законные способы минимизировать ее влияние на свои финансы.

1. Открытие счета в банке, не передающем данные в CRS

Некоторые финансовые учреждения не участвуют в системе CRS и не передают информацию налоговым органам. К таким относятся международные платежные платформы, например, Payoneer, Wise и другие. Открыть счет в этих сервисах можно удаленно при поддержке специалистов.

2. Регистрация компании в юрисдикции, не участвующей в CRS

Еще один способ — открыть иностранную компанию там, где не работает система CRS. Некоторые страны, например, ОАЭ, США, Гонконг, не передают налоговую информацию в рамках CRS. Однако открытие бизнеса в таких странах может быть связано с дополнительными требованиями, сложностями с обслуживанием счета и повышенным вниманием со стороны банков.

3. Получение гражданства страны с территориальной налоговой системой

Некоторые государства, например, Панама, Малайзия, Таиланд, Коста-Рика, облагают налогом только доходы, полученные внутри страны. Это означает, что доходы, поступающие из-за рубежа, не подпадают под налогообложение и, соответственно, не требуют автоматической отчетности в рамках CRS. Однако такой вариант требует значительных затрат на оформление гражданства или ВНЖ.

Работа за рубежом без строгих стандартов

Система CRS значительно повысила прозрачность международных финансовых потоков, сделав автоматический обмен налоговой информацией стандартной практикой для большинства стран. Это означает, что владельцы зарубежных счетов должны учитывать новые риски, связанные с отчетностью и возможными налоговыми последствиями. Незадекларированные активы могут привести к доначислению налогов, штрафам и даже уголовной ответственности в некоторых странах.

Тем не менее, существуют законные способы сохранить финансовую конфиденциальность. Открытие счета в банке, который не участвует в CRS (например, Payoneer, Wise и др.), может стать альтернативой для тех, кто хочет избежать автоматического обмена информацией. 

Кроме того, можно рассмотреть регистрацию бизнеса в юрисдикциях, не передающих данные по CRS, или получение гражданства страны с территориальным налогообложением. Однако важно помнить, что любые подобные решения требуют тщательного анализа и консультации с налоговыми специалистами, чтобы избежать возможных нарушений законодательства.