Что делать, если вы получили налоговое уведомление с ошибкой

Плательщиками транспортного налога признаются граждане, индивидуальные предприниматели и некоторые организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно п.1 ст.358 НК РФ. 

До 01.12.2025 граждане должны уплатить налог за 2024 год. Юрлица платят поквартально авансовыми платежами за I квартал — не позднее 28.04.2025, за II квартал — не позднее 28.07.2025, за III квартал — не позднее 28.10.2025, и закрыть год должны не позднее 02.03.2026.

Граждане из приграничных регионов (Белгородская, Оренбургская области) имеют право на отсрочку. В случаях, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 и Постановлением Правительства РФ от 08.05.2025 № 611, жителям Курской области, в том числе ИП, также предоставлено право на продление срока уплаты налога.

• ФНС делает расчет по данным, предоставляемым ГИБДД и иных органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, о собственнике автомобиля. Размер налога рассчитывается по следующей формуле: ставка налога умножается на ставку налоговой базы и на количество месяцев владения, поделенное на 12 (количество месяцев в году), и умножается на повышающий коэффициент, если он есть.

Текущей осенью года ФНС начала рассылку налоговых уведомлений физлицам с суммами налогов за прошлый год, однако при получении квитанции можно столкнуться с ситуациями, когда налог рассчитан неверно. Причины ошибки могут быть разными. 

Расчет произведен на основании ошибочных данных о транспортном средстве

Например, ГИБДД передала в ФНС сведения с неправильной мощностью или типом двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от показателей мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на единицу показателя, или одну единицу транспортного средства, а потому отличаются в разных регионах.

Так, в Ростовской области ставка налога за автомобиль до 100 л.с. старше 10 лет составляет 8 рублей против 12 рублей за каждую «лошадиную силу» новой машины, а закон г. Москвы «О транспортном налоге» №33 от 09.07.2008 года градации по возрасту ТС не делает. Ставка в Москве единая и составляет 12 рублей.

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. Ввиду чего и расчеты налога при переезде в другой регион могут меняться.

• Если не уверены в правильности расчетов, воспользуйтесь специальным сервисом с информацией о ставках и льготах имущественных налогов от ФНС. 

В отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л.с. включительно, а также автомобилей на газовом топливе, транспортный налог не подлежит уплате в принципе. В Ростовской области для гибридных автомобилей налог уменьшается на 50% (Областной закон от 29.07.2022 № 726-ЗС и действует по 31.12.2025).

Не учтена льгота автовладельца, об отказе от применения которой он не сообщал (п. 3 ст. 361.1, п. 3.3 ст. 362 НК РФ)

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои труда Кубани, Ветераны ВОВ и боевых действий; военные инвалиды; лица, реабилитированные после политических репрессий;  «чернобыльцы» и пострадавшие от воздействия радиации на «Маяке» и Семипалатинском полигоне; военнослужащие и участники СВО; многодетные семьи, и семьи с ребенком-инвалидом, которым автомобиль нужен по медицинским показаниям, освобождены от уплаты налога за одно транспортное средство мощностью до 150 л.с. включительно.

В региональных законах перечень льготных категорий и условия могут отличаться, и распространяться на членов семьи льготников (например, жены, родители и несовершеннолетние дети лиц, заключивших контракты на участие в СВО), или отдельные организации (как правило, это организации инвалидов и крупные грузовые автопарки).

Изыски для предприятий, расположенных на особых территориях и в экономических зонах (ОЭЗ, ТОР и т.д.), по примеру федеральной территории «Сириус» или территории опережающего социально-экономического развития Курильские острова, не рассматриваем, так как на таких территориях действуют льготы для предпринимателей, в том числе и по транспортному налогу. Речь идет об обычных предприятиях и гражданах.

Если вы подпадаете под льготу, но ФНС не учла данное обстоятельство, подайте соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по форме в редакции приказа ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/764.

При расчете был ошибочно применен повышающий коэффициент, т.н. «налог на роскошь»

Если транспортное средство попадает или исключается из специального Перечня автомобилей средней стоимостью более 10 млн рублей, то это основание для изменения повышающего коэффициента. Перечень устанавливается ежегодно. Минпромторг России публикует его на своем официальном сайте не позднее 31 марта года, на который он установлен (п. 2 ст. 362 НК РФ). Внимательно проверяйте возраст машины, ее марку и модель, а также год применяемого перечня.

Расчет произведен на основании ошибочных данных о периоде владения транспортным средством (ст. 357, п. п. 3, 3.4 ст. 362 НК РФ)

По умолчанию обязанность по уплате транспортного налога зависит именно от государственной регистрации автомобиля, а не от его фактического наличия или использования.

При продаже автомобиля новый владелец должен оформить транспортное средство на себя. Если он этого не делает, то транспортный налог по-прежнему будет исчисляться на предыдущего владельца. Поэтому продавцу важно обратиться в органы ГИБДД для прекращения регистрации на проданное транспортное средство.

Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). То есть на машину, купленную после 15.12.2024г., налог новому собственнику за 2024 год не придет.

Простой пример: если 10 марта вы продали автомобиль, и на следующий день в МРЭО будет зарегистрирован новый собственник, то налог за март продавцу не начислят, последним месяцем владения будет февраль. Покупатель же получит требование об уплате налога за полный месяц, вместо 20 дней. Однако, есть исключения.

Исключения

1. Если автомобиль уничтожен (попал в ДТП без возможности восстановления, сгорел и т.п.) исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.
2. Если автомобиль похищен (находится в угоне), налог не начисляется с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано (п.3.5. ст.362 НК РФ). Как можно скорее предоставьте в налоговую копию постановления о возбуждении уголовного дела.
3. Начисление транспортного налога прекращается с первого числа месяца, в котором автомобиль принудительно изъят по основаниям, предусмотренным федеральным законом (п.3.4 ст. 362 НК РФ). 
   Например, в 2022 году в ст. 104.1 Уголовного кодекса внесли норму, согласно которой в пользу государства подлежат конфискации транспортные средства, принадлежащие обвиняемому и использованные им при совершении преступлений, предусмотренных статьей 264.1, 264.2 или 264.3 УК. Причем по приговору суда могут конфисковать не только личный автомобиль водителя, но и принадлежащий ему совместно с другими лицами, в том числе в совместной собственности супругов (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.12.2023 N 45).

Также под п.3.4. ст.362 НК РФ подпадают случаи, когда транспортное средство принудительно реализуется на торгах в деле о банкротстве физического лица.

Если покупатель не зарегистрирует автомобиль за собой, а финансовый управляющий не озаботится прекращением регистрации автомобиля в ГИБДД, должник (бывший собственник), в т.ч. индивидуальный предприниматель, вправе самостоятельно подать заявление на перерасчет налога по завершении процедуры банкротства.

Если транспортное средство было принудительно изъято, но право собственности на него не прекращается на законных основаниях, то собственник остается плательщиком транспортного налога. Временное перемещение автомобиля на штрафстоянку для пресечения нарушений правил эксплуатации транспортных средств — это не изъятие! Наложение судом обеспечительной меры в виде ареста — тоже. Невозможность использования и продажи автомобиля в данном случае не дает скидку или льготу по налогу.

Что делать, если в требовании об уплате налога сумма завышена

Направьте в налоговую заявление о перерасчете. Оно подается в налоговый орган по вашему выбору (абз. 1 п. 8 ст. 362 НК РФ), любым способом.

• лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию (делайте 2 экземпляра, один для ФНС, второй для отметки);
• по почте заказным письмом, желательно с описью вложения;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
  через МФЦ (при наличии возможности).

По общему правилу, если налогоплательщик не подаст заявление, перерасчет будет осуществлен на основании сведений, полученных ФНС от соответствующих органов, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета (абз. 1, 10 п. 8 ст. 362 НК РФ).

Если сразу не приложить подтверждающие документы, инспектор запросит соответствующие сведения у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Если в течение семи рабочих дней не будет ответа от ГИБДД, ГИМС МЧС и Росавиации, ФНС все равно запросит подтверждающие документы у Вас (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 — 4 п. 8 ст. 362 НК РФ).

На рассмотрение заявления о перерасчете у инспектора есть 30 рабочих дней. Если документов недостаточно, для их получения срок может продляться еще на 30 рабочих дней.

По итогу Вам придет уведомление о перерасчете налога, либо сообщение об отказе в перерасчете с указанием оснований для отказа (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 — 7 п. 8 ст. 362 НК РФ).