Что нужно знать о новой прогрессивной шкале НДФЛ

С 1 января 2025 года в России заработают новые правила налогообложения доходов граждан, которые затронут миллионы людей по всей стране. Масштабные изменения в Налоговом кодексе включают введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы ставок. Она направлена на справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан с разными уровнями доходов. 

Кандидат экономических наук, управляющий партнер аудиторской компании «Академия успешного бизнеса» Митюкова Эльвира расскажет, какие ставки ждут россиян в новом году, и как это повлияет на их кошельки.

Ключевые изменения: новая шкала ставок

Новая шкала налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) распределена на пять уровней:

1. Базовая ставка 13% сохранится для доходов до 2,4 миллиона рублей в год.
2. Для доходов свыше 2,4 миллиона рублей, но не превышающих 5 миллионов, ставка составит 15%.
3. Доходы от 5 до 20 миллионов рублей будут облагаться по ставке 18%.
4. При доходах от 20 до 50 миллионов рублей ставка возрастет до 20%.
5. Самый высокий налог — 22% — будет применяться к доходам, превышающим 50 миллионов рублей в год.

Важно отметить, что повышенные ставки будут действовать не на весь доход, а только на суммы, превышающие установленные лимиты. Такой подход позволит сохранить справедливое распределение налоговой нагрузки, так как базовая ставка в 13% останется доступной для всех.

Какие доходы не попадают под прогрессивную шкалу?

Некоторые категории доходов будут облагаться НДФЛ иначе, не по прогрессивной шкале. Это относится к доходам от долевого участия, операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Для этих видов доходов продолжат действовать стандартные ставки — 13% и 15%.

Также нововведения не коснутся денежного довольствия и выплат за службу в зоне боевых действий, а также северных надбавок. Эти виды доходов останутся защищенными от прогрессивного налогообложения.

Увеличение налоговых вычетов

Одновременно с введением прогрессивной шкалы НДФЛ правительство предусмотрело улучшение стандартных налоговых вычетов. Предельный доход для получения вычетов увеличен с 350 до 450 тысяч рублей. При этом суммы налоговых вычетов на детей также были скорректированы. На второго ребенка теперь можно получить вычет в 2800 рублей, а на третьего и каждого последующего — 6000 рублей.

Чтобы упростить процесс, вычеты будут назначаться автоматически. Работодатель сможет их предоставить на основании сведений, которые у него уже имеются, без необходимости подачи заявлений от сотрудников.

Цели и возможные последствия реформы

Пятиступенчатая шкала налогообложения нацелена на то, чтобы сделать систему налогообложения более справедливой и стимулировать перераспределение доходов. Правительство ожидает, что введение таких ставок не только увеличит поступления в бюджет, но и поможет сократить социальное неравенство.

Для граждан с доходом в пределах 2,4 миллиона рублей изменения будут практически незаметны, так как ставка в 13% сохранится. Однако для более обеспеченных граждан налоговая нагрузка возрастет. Некоторые аналитики считают, что это может повлиять на предпринимателей и высокооплачиваемых специалистов, мотивируя их оптимизировать доходы и искать новые способы налогового планирования.