Что такое личный фонд и зачем он нужен

Что такое личный фонд

Личный фонд — некоммерческая организация, которую учреждает конкретный человек. Фонд создают для управления имуществом, которое вносит учредитель. При этом можно заложить максимально гибкие условия управления — например, указать не только выгодоприобретателей, но и их соответствие определенным стандартам семьи: чтобы бенефициары не имели вредных привычек или не наносили урон репутации фамилии.

Личный фонд могут организовать супруги, тогда он является альтернативой брачному договору. А право получения дивидендов можно зафиксировать за наследниками, тогда это альтернатива завещанию.

С точки зрения права личный фонд представляет собой новую форму юридического лица, которая появилась в России 1 марта 2022 года. Фонд регистрируют в ФНС в течение 5 рабочих дней.

Зачем нужен личный фонд

Для владельца крупного капитала личный фонд — это система управления активами, которая продолжает работать, даже если сам учредитель перестает участвовать в делах.

Основные задачи, которые решает личный фонд:

• Защита активов от рисков. После передачи имущества фонд становится его владельцем. Через 3 года (в исключительных случаях — 5 лет) капитал полностью изолируется от претензий кредиторов.
• Планирование наследования. Личный фонд позволяет заранее определить, кто и на каких условиях получит доход или долю имущества. Это устраняет споры между наследниками и сохраняет бизнес в руках семьи.
• Финансирование членов семьи и благотворительность. Фонд может регулярно финансировать образовательные, медицинские, жилищные и иные расходы выгодоприобретателей.
• Конфиденциальность. Сведения об учредителях и выгодоприобретателях личного фонда не раскрываются в ЕГРЮЛ и других публичных источниках, а устав и условия управления не предоставляются третьим лицам.

Как устроено управление личными фондами

Структуру управления личным фондом тщательно продумывают на поколения вперед: она не должна зависеть от конкретных людей или иметь юридические уязвимости. 

У фонда обязательно есть исполнительный орган. Это может быть любое физическое или юридическое лицо, включая управляющую компанию. Но есть важное исключение: управлять фондом не может сам учредитель. 

Для исполнительного органа можно создать систему противовесов — например, надзорный орган. В него может входить учредитель или его доверенные лица. Полномочия надзорного органа фиксируются в отдельном документе. 

Можно создать и другую ограничивающую структуру — чтобы проверять контрагентов личного фонда на юридические и репутационные риски или даже следить за тем, чтобы выгодоприобретатели (наследники) соответствовали субъективным требованиям учредителя. Например, вели общественно полезный образ жизни или занимались семейным бизнесом.  

В чем разница между ООО, ЗПИФ и личным фондом

ООО — юридическое лицо. Это коммерческая организация, созданная для извлечения прибыли. 

Закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) — имущественный комплекс без образования юридического лица. Часто фонд создают состоятельные семьи или бизнес, чтобы структурировать активы и реинвестировать полученную от них прибыль. 

Личный фонд — некоммерческая структура. Ее создают для управления имуществом конкретного человека в соответствии с заранее составленным уставом.

Разница в юридическом статусе определяет разницу в налогообложении:

На различных этапах движения капитала в личном фонде возникают дифференцированные налоговые обязательства, которые зависят от того, принимает ли фонд активы учредителя, использует их для получения дохода или распределяет прибыль в пользу выгодоприобретателей. 

Кому подходит личный фонд

Инструмент может быть удобен для большинства владельцев крупных капиталов. В силу юридических особенностей личные фонды особенно востребованы в тех семьях, где глава фамилии хочет определить не только правила управления капиталом на годы вперед, но и указать условия финансирования бенефициаров. Например, эти условия могут быть связаны с личными качествами наследников: чтобы получать выплаты, они должны иметь работу или определенный уровень образования.