Получение наличных валюты за рубежом без счета — валютное нарушение

Суть нарушения

Гражданин России, находясь в Турции, получил от гражданки Болгарии наличными большую сумму в евро по договору займа. Впоследствии он ввез эту сумму в РФ, где добровольно предъявил ее при таможенном досмотре. Налоговая квалифицировала эту операцию как незаконную валютную операцию по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и выписала штраф в размере 20% от суммы операции. В рублях сумма составила, скажем так, много. 

Позиция судов

Все инстанции, включая кассационную, согласились с налоговым органом. Суды указали, что согласно ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании», расчеты при осуществлении валютных операций резидентами должны производиться через банковские счета в уполномоченных банках. Закон содержит исчерпывающий перечень исключений, позволяющих обойти это правило, и получение крупного кредита наличными за границей в их число не входит.

Доводы защиты и контраргументы суда

• Нарушение процедуры: защита указывала на отсутствие понятых при досмотре. Суд отклонил этот довод, поскольку факт ввоза валюты и ее происхождение сам гражданин не оспаривал и подтвердил документами.
• Право на защиту: утверждения о нарушении права на защиту из-за рассмотрения дела в отсутствие нарушителя и адвоката были признаны несостоятельными. Суд установил, что должностное лицо надлежащим образом известило их о времени и месте рассмотрения, а дело было отложено для обеспечения явки.
• Международные санкции: довод о невозможности использовать банковские счета из-за санкционной обстановки был отклонен. Суд отметил, что это не отменяет требований валютного законодательства и не исключает состав правонарушения.

Результат рассмотрения

Кассационный суд отказал в удовлетворении жалобы по существу, согласившись с квалификацией. Единственное изменение коснулось технической ошибки в тексте актов: вместо ошибочного указания суммы в долларах США было велено указать корректную сумму в евро. Размер штрафа при этом не изменился.

Практический вывод

Этот прецедент жестко напоминает резидентам РФ, что любые операции с иностранной валютой за рубежом, особенно связанные с движением крупных наличных сумм, требуют строгого соблюдения российского валютного законодательства. Получение средств наличными, минуя банковские счета, почти гарантированно приведет к серьезной административной ответственности, избежать которую не помогут ссылки на сложившуюся международную обстановку или процедурные нюансы.

Дело № 16-6316/2024, Постановление 1 КСОЮ от 18 ноября 2024 г.