Как отстоять в суде вопросы дробления бизнеса

Как защитить свой бизнес от безосновательных обвинений и отстоять свои права в суде? Мы обратились за экспертным мнением к Эльвире Митюковой, финансовому эксперту и руководителю аудиторской компании «Академия успешного бизнеса», чтобы выяснить, какие шаги нужно предпринять для успешной защиты в подобных ситуациях.

В последнее время все чаще возникают случаи, когда налоговые органы обвиняют компании в дроблении бизнеса. Как Вы оцениваете ситуацию на рынке?

Действительно, вопрос дробления бизнеса стал актуальным для многих предпринимателей. Налоговые органы активно используют это понятие для доначисления налогов и применения штрафных санкций. Это создает серьезные риски для бизнеса, и важно понимать, как защититься от таких обвинений.

Что такое дробление бизнеса в понимании налоговых органов?

Дробление бизнеса — искусственное разделение бизнеса на несколько юридических лиц с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговые органы считают, что такое разделение ведет к уклонению от уплаты налогов, и это определение содержится в письмах ФНС России от 11 августа 2017 г. № СА‑4-7/15895@, от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@

Какие основные признаки дробления бизнеса выделяют налоговые органы?

Налоговые органы рассматривают несколько признаков, таких как: отсутствие у подконтрольных лиц основных средств, использование одних и тех же офисов, наличие общих сотрудников, а также прямая или косвенная взаимозависимость между участниками схемы. Эти признаки могут служить основой для обвинений в дроблении бизнеса.

Каковы основные тактики защиты для компаний, обвиняемых в дроблении бизнеса?

Многие консультанты считают, что существует две основные тактики защиты: первая — это отрицание взаимозависимости между налогоплательщиком и его контрагентами, вторая — признание этой взаимозависимости и доказательство наличия деловой цели. Важно выбирать тактику в зависимости от конкретной ситуации.

Мое мнение — основная тактика защиты дробление бизнеса — доказательство деловой цели созданных организаций и операций между ними. Также подготовка тщательного документооборота и использование рыночных цен.

В противном случае, компании не отстоять снижение налогов за счет дробления бизнеса даже в судебном споре. И останется одно — идти на амнистию за дробление в соответствии с Федеральным законам от 12 июля 2024г. N 176-ФЗ.

Что важно доказывать при отрицании взаимозависимости?

Необходимо предоставить доказательства отсутствия признаков взаимозависимости, указанных в п. 1 ст. 105.1 НК РФ. Это может быть сделано через анализ корпоративных, должностных и личных связей. Также важно опровергнуть любые дополнительные доводы налоговых органов о взаимозависимости.

Какова роль судов в вопросах дробления бизнеса?

Суды имеют право признавать лица взаимозависимыми только на основании фактов. Мнение налоговых органов не является окончательным. Суд должен учитывать, есть ли у налогоплательщика возможность влиять на условия сделок с контрагентами.

Какие документы могут служить доказательствами в суде?

Важными доказательствами могут быть контракты, бухгалтерские документы, письма, а также свидетельские показания. Все эти материалы должны подтверждать отсутствие взаимозависимости или наличие деловой цели.

Какую роль играют свидетели в процессе защиты?

Свидетели могут подтвердить деловые отношения между компаниями. Важно, чтобы они были подготовлены к допросам и знали свои права. Наличие адвоката или юриста на допросе поможет избежать манипуляций со стороны налоговых органов.

Как доказать деловую цель взаимозависимости?

Для этого необходимо представить экономическое обоснование такой взаимозависимости. Нужно показать, что централизованные услуги, предоставляемые одной организацией, экономически оправданы и выгодны для всех участников.

Как налоговые органы могут трактовать взаимозависимость?

Налоговые органы могут утверждать, что взаимозависимость использовалась для получения необоснованной налоговой выгоды. Важно опровергать такие обвинения, показывая, что налоговые обязательства не изменились бы, если бы сделки проводились с независимыми контрагентами.

Какова ответственность налогоплательщика в случае признания дробления бизнеса?

Если налоговые органы докажут умысел в уклонении от налогов, штраф может увеличиться с 20% до 40% от суммы доначисленных налогов, согласно п. 3 ст. 122 НК РФ. Это серьезное финансовое бремя для бизнеса.

Каковы Ваши рекомендации для предпринимателей, чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса?

Я рекомендую вести тщательный учет всех операций, четко документировать деловые отношения и избегать любых признаков взаимозависимости. Также важно консультироваться с экспертами и юристами по налоговым вопросам.

Как Вы видите будущее в вопросах дробления бизнеса?

Важно понимать, что законные налоговые режимы не должны ставиться под сомнение без обоснованных доказательств.

Таким образом, вопрос дробления бизнеса остается актуальным и требует внимательного подхода со стороны предпринимателей. Правильная документация, понимание законодательных норм и активное сотрудничество с юристами помогут минимизировать риски и успешно отстоять свои интересы в суде. Важно помнить, что каждый случай уникален, и подход к защите должен быть индивидуальным.