Налоговая реформа 2025 года: что нужно знать

С 1 января 2025 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, охватывающая практически все налоги и налоговые режимы.

Ключевые изменения

1. Введение НДС для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Освобождены от НДС ООО и ИП с доходом до 60 млн рублей. Уведомление о применении освобождения не требуется, и налоговая узнает о доходах из декларации по УСН. Если выручка превышает 60 млн рублей, необходимо уплачивать НДС по стандартным ставкам (10% или 20%) или пониженным (5% или 7%). Важно заранее определиться, какие ставки НДС применять, учитывая объем входящего НДС.

2. Установление новых лимитов

Доходы — 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей, средняя численность работников — 130 человек. Переход на УСН возможен, если доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей, и этот лимит будет ежегодно индексироваться.

3. Отмена повышенных ставок УСН 8% и 20%

Остались действительными ставки 6% для налоговой базы «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Субъекты РФ имеют право устанавливать пониженные ставки.

4. Повышение ставки налога на прибыль

Теперь она составляет 25% (п. 50 ст. 2 Закона № 176-ФЗ). С 2025 по 2030 годы в федеральный бюджет уплачивается 8%, в региональный — 17%; с 2031 года — 7% и 18% соответственно. IT-компании в указанный период платят 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный.

5. Новая прогрессивная шкала НДФЛ

Основные ставки:

• 13% — до 2,4 млн.рублей;
• 15% — от 2,4 до 5 млн.рублей;
• 18% — от 5 до 20 млн.рублей;
• 20% — от 20 до 50 млн.рублей;
• 22% — свыше 50 млн.рублей.

Эти ставки применяются к большинству доходов, включая зарплату и доходы ИП на ОСНО, но не касаются дивидендов и процентов по вкладам.

Также предусмотрена отдельная шкала для дивидендов и процентов по вкладам: 13% до 2,4 млн рублей и 15% свыше. НДФЛ для нерезидентов по вкладам — 15% независимо от суммы.

Все вышеперечисленные изменения затронут всех налогоплательщиков: от крупных корпораций до маленьких бизнесов и самозанятых.

Что учесть руководителю

1. Оценка соответствия новым лимитам на упрощенке

Прогнозируйте выручку, численность сотрудников и наличие основных средств.

Рассмотрите возможность крупных приобретений в ближайшем году.

2. Выяснение системы налогообложения контрагентов

Уточните у контрагентов, на какой системе и с какой ставкой НДС они будут работать.

Подготовьтесь к возможной переподписке договоров в случае изменения цен.

3. Анализ показателей и выбор налогового режима на 2025 год

Постройте финансовую модель с предполагаемыми показателями на будущий год (желательно на 3 года).

Учитывайте основные средства, нематериальные активы, данные по заработной плате, дебиторскую и кредиторскую задолженности, коммерческие и административные расходы, оборотный капитал, инфляцию, новые лимиты и ставки по налогам.

4. Пересмотр цен с учетом НДС

После определения системы налогообложения и зарплат пересмотрите и скорректируйте ценообразование для обеспечения рентабельности бизнеса.

5. Подписание дополнительных соглашений к договорам

Обязательно подпишите доп.соглашения с текущими контрагентами, если НДС не оговорен в договоре.

6. Уведомление партнеров о ставке НДС

Произведите рассылку контрагентам о выбранной системе налогообложения и условиях работы на следующий год.

7. Переход на электронный документооборот (ЭДО)

Организуйте ЭДО для удобного отправления и получения счетов-фактур и УПД.

8. Оценка квалификации бухгалтеров

Проверьте квалификацию бухгалтеров и при необходимости наймите новых специалистов для работы с НДС.

Обеспечьте обучение и доступ к справочно-правовым системам.

9. Обновление регистров и пересмотр зарплат

Учитывайте введение прогрессивной шкалы НДФЛ, чтобы избежать снижения зарплат сотрудников.

Заложите повышение зарплаты в бюджет.

10. Оптимизация налоговой нагрузки

Рассмотрите варианты переноса доходов, заключение более выгодных договоров с поставщиками и покупателями или сотрудниками, избавление от «лишних» активов и обязательств, перевод бизнеса в льготные регионы и другие подходящие меры. Но все эти схемы нужно применять с учетом судебной практики и деловой цели вашего бизнеса. Иначе их признают уклонением от уплаты налогов.

Я, Эльвира Митюкова, кандидат экономических наук, управляющий партнер аудиторской компания «Академия успешного бизнеса», считаю, что необходимо внимательно оценить новые условия налогообложения, которые требуют тщательного анализа и адаптации бизнес-процессов. Рекомендую провести оценку соответствия новым лимитам, пересмотреть ценовую политику и уточнить налоговые режимы контрагентов. Эти шаги помогут обеспечить успешную адаптацию бизнеса к новым реалиям и минимизировать налоговые риски.