Итоги недели: налоги, ИИ-маркировка и новые правила для иностранцев

Бизнес предлагает обновить налоговый режим для самозанятых

Компании предлагают учесть расходы на комиссии платформ по продаже услуг и аренду помещений при расчете налогов, чтобы устранить «двойное налогообложение». Также поднимается вопрос увеличения годового лимита доходов для применения НПД, упрощения перехода в статус ИП и внедрения мониторинга деятельности самозанятых для повышения их кредитоспособности.
Инициативы направлены на повышение привлекательности режима и снижение ухода исполнителей в тень.

Предлагаемые меры закрывают реальные пробелы режима НПД. Сейчас самозанятые несут расходы, которые не учитываются при расчете налога, и это влияет на экономику их работы. Учет комиссий и аренды, увеличение лимита дохода и более простой переход в статус ИП сделали бы режим гибче и снизили бы мотивацию уходить в серую зону. Для бизнеса это означает более предсказуемые отношения с исполнителями и снижение операционных рисков.

ФНС назвала распространенные схемы оптимизации НДФЛ и взносов

Регулятор выделил две группы нарушений:

• прямое уклонение (серые выплаты, занижение базы);
• манипуляции с формой оформления (маскировка трудовых отношений через самозанятость, вывод средств через ИП директора/договоры дарения, фиктивные компенсации офисным сотрудникам).

ФНС применяет риск-ориентированный подход: сопоставляет банковские переводы и налоговую базу, выявляя основания для проверок.

В Госдуме предложили штрафы до 500 тыс. руб. за видеоконтент без ИИ-маркировки

Предлагается обязать указывать подпись «Создано с использованием искусственного интеллекта» или «сгенерировано ИИ» на протяжении всего видео, а также добавлять машиночитаемую метку с датой и идентификатором владельца ресурса.

Ответственность будет как для платформ, так и для владельцев страниц.
Размер штрафов:

• физлица: 10–15 тыс. руб.;
• должностные лица: 100–200 тыс. руб.;
• юрлица: 200–500 тыс. руб.

Введение обязательной маркировки ИИ-контента — логичное продолжение общей линии на прозрачность цифровых сервисов. Для бизнеса это означает необходимость пересмотреть процессы публикации и хранения видео: добавить внутреннюю проверку маркировки и учитывать ответственность не только платформ, но и владельцев страниц. Основной риск — несоответствие техническим требованиям, поэтому компаниям важно заранее выстроить контроль за использованием ИИ в продакшене и корректно фиксировать данные в метаданных файлов.

ТК РФ: уточнение основания для увольнения иностранных работников с 1 марта 2026

Работодатели смогут прекращать договоры с иностранными сотрудниками для соблюдения региональных ограничений по численности.
В ряде регионов действует запрет на привлечение мигрантов к определенным видам деятельности — в том числе в Московской области и Санкт-Петербурге (согласно ФЗ № 419-ФЗ от 17.11.2025). 

ФНС напомнила, как проверить самозанятого перед заключением договора

Рекомендуется:

• запрашивать справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД;
• проверять статус через сервис ФНС по ИНН на выбранную дату.

Электронная справка формируется в приложении «Мой налог» и подтверждается ЭП ФНС.

Упрощена постановка на учет иностранной компании при открытии банковского счета

С 1 сентября 2026 года банки будут самостоятельно подавать заявление в ИФНС для постановки на учет иностранной организации и передавать ей выписку из ЕГРН. У компаний исчезнет необходимость направлять документы напрямую в инспекцию.

Передача функции постановки на учет банкам снижает административную нагрузку на иностранные компании. Фактически это убирает один из самых долгих этапов при выходе на российский рынок — взаимодействие с инспекцией на старте. Для бизнеса это означает более быстрый запуск операций и меньшее количество ошибок в документах, так как банковские процедуры стандартизированы. По сути, меняется не обязанность, а ее носитель: компании смогут сосредоточиться на операционных процессах, а не на формальном документообороте.

Изменения в НК РФ: ключевые положения законопроекта (2-е и 3-е чтение)

18–20 ноября Госдума рассмотрела поправки ко второму и третьему чтениям законопроекта. Среди основных изменений:

• повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%;
• снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность платить НДС (поэтапно: 20 млн — с 2026 г., 15 млн — с 2027 г., 10 млн — с 2028 г.);
• возможность для новых плательщиков НДС на УСН в первый год отказаться от пониженной ставки;
• продление до 2030 года ограничений на уменьшение базы по прибыли на убытки прошлых лет;
• уточнение механики стандартного вычета на детей;
• продление временного порядка начисления пеней до 31.12.2026.

Минтруд предложил обновить индикаторы риска при работе с самозанятыми

Ведомство предлагает считать риск замены трудовых отношений сработавшим, если компания взаимодействует более чем с 35 самозанятыми или ИП на НПД, и каждый из них одновременно: получает от компании не менее 35 тыс. руб. в месяц, сотрудничает более трех месяцев и получает от нее 75% дохода. Сейчас порог доли дохода установлен на уровне 90%. Индикаторы планируют применять до 31 декабря 2026 года, обсуждение документа открыто до 3 декабря 2025 года.

Источники:  Министерство труда, Федеральный закон № 419-ФЗ от 17.11.2025, письмо ФНС России от 09.10.2025 № ЗГ-2-20/15290@, Федеральный закон № 416-ФЗ от 17.11.2025, sozd.duma.gov.ru — карточка законопроекта № 1026190-8