ВНЖ на Мальте: как жить в Евросоюзе и платить меньше налогов

Мальта предлагает особый вид на жительство состоятельным иностранцам, в том числе россиянам. Не переезжая, они могут стать налоговыми резидентами страны и платить фиксированный налог. Подробно о требованиях к заявителю, условиях получения статуса и расходах — в статье.

5 преимущества ВНЖ на Мальте

1. Доступен специальный налоговый режим. В 2013 году на Мальте запустили программу ВНЖ для инвесторов — Malta Global Residence Programme.

Обладатели такого вида на жительства становятся налоговыми резидентами страны и платят налоги по сниженным ставкам. Налог на доход, полученный за границей и переведенный на Мальту, равен 15%. Минимальная сумма налога в год — 15 000 € за семью.

Если иностранец получает доход и на Мальте, то он облагается по ставке 35%. Такой подход особенно выгоден инвесторам и владельцам зарубежных активов.

2. Нет многих налогов. Вид на жительство открывает доступ к одной из самых мягких налоговых систем в Евросоюзе. На Мальте не взимают налоги на наследство, дарение, прирост капитала от продажи иностранных активов и недвижимости в стране, если объект находится во владении более трех лет.

3. Низкая ставка НДС — 18%. В большинстве стран Евросоюза этот налог выше: например, в Германии — 19%, в Хорватии — 25%. В России налог на добавленную стоимость составляет 20%.

Чем ниже НДС, тем меньше налоговая нагрузка при покупке товаров и услуг, особенно для тех, кто ведет бизнес или тратит деньги внутри страны.

4. Действует соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Доход облагается налогом только в одной юрисдикции: в стране, где человек считается налоговым резидентом или в стране, где он получает доход.

8 августа 2023 года Россия приостановила действие некоторых статей соглашения: теперь дивиденды, проценты и роялти облагаются по ставкам 15—20% вместо 5—10%. При этом речь идет только об одностороннем ограничении части договоренностей или их отдельных положений — Мальта продолжается придерживаться соглашения.

У некоторых стран соглашений с Россией нет вовсе или они прекращены. В этом списке — США, Великобритания, Япония и большинство стран Евросоюза. В таких случаях доход может облагаться налогом сразу в двух юрисдикциях.

5. Нет требований к сроку пребывания. Чтобы сохранять статус налогового резидента, инвестору не нужно жить на Мальте. Но важно не проводить в другой стране более 183 дней в году.

Как получить ВНЖ на Мальте за инвестиции

Условия получения. Вид на жительство по программе Malta Global Residence Programme доступен инвесторам, которые покупают или арендуют недвижимость на Мальте, уплачивают административный взнос и ежегодно платят налог на мировой доход.

Если недвижимость располагается на юге Мальты или острове Гозо, инвестор может купить объект стоимостью от 220 000 € или арендовать жилье на сумму от 8750 € в год. Размер административного взноса составит 5500  €.

Аренда недвижимости в других регионах Мальты обойдется дороже — от 9600 € в год, покупка — от 275 000 €. Сумма административного взноса в этом случае — 6000 €.

Инвестор также ежегодно уплачивает налог на мировой доход, переведенный на Мальту, по фиксированной ставке 15%. Минимальная сумма налога — 15 000 €.

Требования к заявителям. Инвестор должен быть старше 18 лет, без судимости, с официальным стабильным доходом и медицинской страховкой. Нужно будет подтвердить знание английского или мальтийского языка на базовом уровне для прохождения собеседования в налоговой службе.

Вместе с инвестором вид на жительство выдают:

• супруге или супругу — в официальном браке или сожительстве;
• детям до 24 лет включительно, если они финансово зависят от основного заявителя;
• родителям старше 55 лет, бабушкам, дедушкам, братьям и сестрам — при условии финансовой зависимости от инвестора или его супруга.

Все участники в заявке на ВНЖ проходят проверку на благонадежность.

Стандартный список документов для получения ВНЖ на Мальте включает: 

• заграничный паспорт;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство о браке — при наличии супруга;
• фотографии установленного формата;
• справку об отсутствии судимости;
• медицинскую справку и полис страхования;
• документы, подтверждающие стабильный доход;
• договор аренды или купли-продажи недвижимости.

Документы обычно переводят лицензированные переводчики на Мальте. Если переводить документы в стране проживания, необходимо будет их апостилировать или легализовать.

Срок получения ВНЖ — от трех месяцев. Статус действует год, затем его необходимо продлить. Для этого нужно продолжать соответствовать условиям выдачи вида на жительство: владеть или арендовать недвижимость, платить ежегодный налог.

Пошаговый процесс получения ВНЖ на Мальте за инвестиции

1. Предварительная проверка. ВНЖ на Мальте за инвестиции нельзя получить самостоятельно. Заявку подает лицензированный агент — консалтинговая или юридическая компания, которая имеет разрешение сопровождать инвестора от государственного агентства Identity Malta.

Агенты проводят внутреннюю проверку на соответствие инвестора условиям программы. Если комплаенс-специалист находит возможные риски в отказе в ВНЖ, юристы могут заранее предложить решение, например приложить к документам аффидевит.

Проверка занимает один рабочий день, от инвестора требуется только копия паспорта.

2. Подготовка документов. Инвестор передает оригиналы документов юристам. Они подготавливают их для подачи заявки: переводят на английский язык, заверяют копии у нотариуса.

Пакет документов отправляют в налоговую службу Мальты — Inland Revenue Department, или IRD. Процесс дистанционный.

На этом этапе инвестор уплачивает административный сбор — от 5500 €. Также он покупает медицинскую страховку с покрытием от 100 000 € на каждого члена семьи.

3. Покупка или аренда недвижимости. Пока юристы готовят документы, инвестор выбирает объект: это могут быть апартаменты, дом или таунхаус.

При аренде недвижимости заключается договор аренды, при покупке — предварительный договор купли-продажи с уплатой залога.

4. Проверка на благонадежность. После подачи документов налоговая служба проводит проверку. Если все в порядке, заявителя приглашают на интервью, по итогам которого выдают принципиальное согласие на участие в программе.

5. Получение специального налогового статуса. Инвестор уплачивает фиксированный налог — 15 000 €, подтверждает аренду или покупку недвижимости. Через 1—2 недели оформляется сертификат налогового резидента, необходимый для подачи заявления на ВНЖ.

6. Получение ВНЖ. Заявка на ВНЖ подается онлайн через систему Identity. После обработки документов инвестору и его семье выдают приглашение на сдачу биометрии. Когда карты резидентов будут готовы, заявители получают их лично.

Как еще получить мальтийский вид на жительство

ВНЖ по трудоустройству подходит специалистам, которые получили оффер от мальтийского работодателя. Вариантов два:

1. Единое разрешение, или Single Permit, — стандартное разрешение на работу и проживание, выдается на срок действия контракта.
2. «Голубая карта», или Blue Card, — для высококвалифицированных специалистов с годовым доходом от 33 264 €. Требуется диплом и опыт работы по специальности.

В обоих случаях нужно предоставить договор о найме и подтвердить квалификацию. ВНЖ дает право жить и работать на Мальте, но только у конкретного работодателя, который был указан в заявке.

ВНЖ для обучения. Иностранные студенты, поступившие в аккредитованный вуз Мальты, получают вид на жительство на период обучения. Во время учебы они могут работать до 20 часов в неделю.

После окончания вуза студенческий ВНЖ аннулируется, но можно получить статус резидента по другому основанию, например трудоустройству.

ВНЖ для пенсионеров. Иностранцы старше 55 лет могут оформить ВНЖ по программе Malta Retirement Programme. Они подтверждают стабильный пассивный доход и обязуются переводить на мальтийский счет не менее 75% пенсии.

Претендентам нужно арендовать жилье на сумму от 8750 € в год или купить недвижимость стоимостью от 220 000 €. Потребуется оформить медицинскую страховку, ежегодно платить фиксированный налог 7500 € на переведенный в страну доход.

ВНЖ для воссоединения семьи. Получить статус могут супруги резидентов, их дети до 18 лет и родители, если они финансово зависят от основного заявителя.

Подать заявление может только резидент Мальты — человек, который уже получил ВНЖ и прожил в стране не менее года. Он должен подтвердить достаточный доход для содержания членов семьи, наличие жилья и медицинской страховки на каждого.

Минимальный доход резидента рассчитывается на основе медианной зарплаты в стране. В 2025 году она составляет 18 940 € в год. К этой сумме добавляют еще 20% на каждого члена семьи — то есть по 3788 €. Например, за супругу и одного ребенка нужно показать доход от 26 516 € в год после вычета налогов и социальных взносов.

Учитываются только официальные источники: зарплата, пенсия, аренда, проценты, пособия.

ВНЖ для цифровых кочевников, или Nomad Residence Permit, могут получить иностранцы из стран за пределами Евросоюза и Европейской экономической зоны. Россиянам и белорусам такой статус временно недоступен.

Главное требование — работать удаленно на компанию за пределами Мальты, либо возглавлять ее. Самозанятые и фрилансеры также могут претендовать на ВНЖ для цифровых кочевников.

Заявитель подтверждает удаленный доход от 3500 € в месяц и арендует недвижимость на весь срок действия ВНЖ. Во время подачи документов можно предоставить бронирование в гостинице на короткий срок.

Статус действует год с последующим продлением. Но не дает цифровому кочевнику право претендовать в будущем на постоянный ВНЖ или гражданство Мальты.

Как продлить ВНЖ и получить гражданство

Продление статуса. Через год после получения первой карты ВНЖ инвестор меняет ее на новую — вторая и последующие карты выдаются на два года.

Для продления ВНЖ нужно подать налоговую декларацию и уплатить минимальный налог — 15 000 €. Срок — до 30 апреля года, следующего за отчетным. После подтверждения от налоговой службы инвестор и члены его семьи повторно сдают биометрию и получают новые карты резидентов.

Претендовать на гражданство по натурализации можно через пять лет проживания на Мальте. При этом заявитель должен доказать интеграцию в местное общество и сдать экзамены на знание языка, истории и права Мальты.

Натурализация — длительный и сложный процесс, поэтому гражданство Мальты по этому пути получают немногие. Большинство инвесторов предпочитает сохранять ВНЖ.

Налогообложение на Мальте

На Мальте действует территориальный принцип налогообложения: облагаются налогом доходы, которые получены в стране или поступили на счет в местный банк из-за границы. Если человек получает доход в другой стране и не переводит его на Мальту, налог платить не нужно.

Для физических лиц. Подоходный налог платят по прогрессивной шкале: от 0 до 35% в зависимости от уровня дохода и семейного статуса. Вот пример расчета для одного человека:

• до 12 000 € в год — 0%;
• от 12 001 до 16 000 € — 15%;
• от 16 001 до 60 000 € — 25%;
• свыше 60 001 € — 35%.

Для семейных пар налог не взимается с первых 15 000 € дохода в год. Если заявитель — родитель с ребенком, не облагается налогом сумма до 13 000 €. Это значит, что при среднем уровне дохода семья платит меньше, чем одинокий налогоплательщик.

Для юридических лиц. Корпоративный налог составляет 35%. Но система возврата налога позволяет уменьшить реальную ставку.

Например, если мальтийская компания выплачивает дивиденды иностранному инвестору, он может вернуть до 6/7 уплаченного налога, и в итоге эффективная ставка будет около 5—10%. Это делает Мальту популярной юрисдикцией для холдингов и международного бизнеса.

Главное о ВНЖ на Мальте для оптимизации налогообложения

1. Инвестор получает вид на жительство и обязуется платить минимальный налог — 15 000 € в год. Это обязательный минимум, который позволяет пользоваться льготным налоговым режимом.
2. Если инвестор переводит зарубежный доход на мальтийский счет, он платит налог по ставке 15%.
3. Местный доход — например, от сдачи недвижимости в аренду на острове — облагается по ставке 35%.
4. На Мальте отсутствует налог на наследство, дарение, имущество и прирост капитала при продаже зарубежных активов. Это делает страну удобной юрисдикцией для планирования передачи капитала.
5. Жить на Мальте не нужно. Главное — соблюдать условия получения ВНЖ и не становиться налоговым резидентом в другой стране.