Нужно ли платить НДС на ОСНО, УСН, ПСН: шпаргалка по налоговым режимам

Нужен ли НДС на ОСН (ОСНО)

Если вы на основной системе налогообложения и продаете обычные товары / услуги, то с 2026 года ставите НДС 22%.

Нужен ли НДС на УСН

С 2026 года у компаний на упрощенке становится больше «математики». Порог для автоматического освобождения от НДС по УСН в 2026 году составляет 20 млн ₽ (по доходу за 2025 год).

• Если доход за 2025 >20 млн ₽ → с 01.01.2026 обязаны исчислять НДС.
• Если порог в 20 млн ₽ превысили в течение 2026 года, то НДС включается с 1-го числа следующего месяца после превышения.

Какие ставки НДС может выбрать УСН

Если НДС платить надо, организации или ИП выбирают, что платить:

• 5% или 7% без вычетов входного НДС;
• основную ставку 22% с вычетами.

Условия по ставке 5% / 7%

Ставка 5%: лимит 2025 = до 250 млн ₽, лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора = до 272,5 млн ₽. При превышении лимита с 1-го числа следующего месяца переход на 7%.

Ставка 7%: лимит 2025 = до 450 млн ₽, лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора = до 490,5 млн ₽. При превышении лимита с 1-го числа следующего месяца переход на 22%.

Согласно Налоговому кодексу от сниженной ставки 5 / 7 процентов нельзя отказаться самостоятельно: в общем порядке компании обязаны применять ее в течение 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ), однако по 495-ФЗ в первый год применения разрешили налогоплательщикам один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные ставки.

Платят ли НДС на патенте (ПСН)

Нет, ИП на патенте не признается плательщиком НДС по патентной деятельности, но по деятельности вне патента НДС может возникать.

Стоит также помнить про лимит доходов в 20 млн ₽, по достижении которого предприниматель теряет право применять патент и переходит на другую систему: если подать заявление заранее, то можно выбрать УСН или АУСН, если пропустить, то ИП автоматически станет плательщиком ОСНО.

Что можно совмещать с патентом

Главное правило: базовый режим выбирается один — или ОСН, или УСН, или ЕСХН. УСН и ОСН одновременно ставить нельзя.

Патент можно добавить к выбранному режиму, но только для ИП и только по отдельным видам деятельности:

• УСН + ПСН: разные виды деятельности, раздельный учет.
• ОСН + ПСН: по патенту НДС нет, по ОСН НДС есть. Патент разрешен «наряду с иными режимами».

Требования к кассам и чекам в 2026 году в связи с НДС 22%

С 01.01.2026 чеки и БСО должны формироваться с НДС 22%, для этого меняются форматы ФД. Потребуется обновление прошивки ККТ и товароучетной программы.

Будут ли штрафы за некорректные чеки

ФНС дала разъяснение: в переходный период инспекторы не будут привлекать к административной ответственности за «неотражение 22% в чеке» из-за сроков доработки внешнего ПО (по оценкам экспертов отрасли это займет 3-4 месяца, многие не успеют до конца декабря).

Важно понимать: хотя возможность «штрафа завтра» снижена, риск хаоса в учете остается, поэтому владельцам бизнеса стоит поставить обновление ПО в приоритет, чтобы быть готовым к повышению ставки НДС.

Обновление программ под НДС

Проверьте релизы на актуальность и при необходимости обновите следующее ПО:

• Учетная программа (например, 1С, iiko).
• Кассовое ПО (например, 1С РМК, Frontol) и драйверы касс.
• Прошивка ККТ (внутренний софт фискальных регистраторов Атол, Ритейл, Штрих и пр.).

Также рекомендуем пересмотреть УПД и первичные документы, чтобы в них стояла корректная новая ставка НДС.