Налоговая реформа 2026: что дает переход на АУСН микробизнесу

В последние недели предприниматели и бухгалтеры в России находятся в ожидании значительных изменений в налоговом законодательстве, которые могут вступить в силу в 2026 году. Внесенный в Госдуму законопроект предполагает снижение лимитов для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патента до 10 миллионов рублей. Это вызывает вопросы о судьбе автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН): будет ли сохранен действующий лимит в 60 миллионов рублей или он также будет пересмотрен.

В чем преимущество АУСН?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) предназначена для упрощения налогового администрирования для малого бизнеса и предлагает ряд преимуществ:

1. Нулевые тарифы взносов: 
ИП и организации на АУСН освобождаются от уплаты взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя и сотрудников. Это значительно снижает налоговое бремя, особенно для малых предприятий.

2. Минимизация отчетности: 
Налогоплательщики на АУСН освобождены от необходимости представлять декларацию по УСН и расчеты 6-НДФЛ. Это позволяет сократить затраты времени и ресурсов на ведение бухгалтерского учета, что особенно важно для небольших компаний.

3. Простота налогообложения: 
Налоговая ставка на АУСН составляет 8% с доходов или 20% от доходов за вычетом расходов. Хотя эти ставки выше, чем на УСН, упрощенная система учета доходов и расходов помогает избежать множества налоговых ошибок.

4. Автоматизированное администрирование: 
Исчисление налога осуществляется налоговыми органами на основании данных, предоставляемых банками. Такая автоматизация снижает вероятность ошибок и необходимость в постоянных ручных расчетах со стороны налогоплательщика.

5. Контроль через личный кабинет: 
Предприниматели могут контролировать свои налоговые обязательства через личный кабинет на сайте ФНС, что обеспечивает прозрачность расчетов и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.

Кто может перейти на АУСН?

1. Индивидуальные предприниматели (ИП): вновь зарегистрированные и действующие ИП, соответствующие установленным критериям.
2. Юридические лица: компании, которые выполняют условия, предъявляемые к участникам АУСН.

Для перехода на АУСН необходимо соответствовать следующим условиям:

• Численность персонала: Не более 5 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
• Годовой доход: Не превышает 60 миллионов рублей.
• Остаточная стоимость основных средств: Не выше 150 миллионов рублей.
• Отсутствие филиалов: Организации не должны иметь обособленных подразделений.

Переход на АУСН может быть осуществлен через подачу уведомления через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Для вновь зарегистрированных организаций и ИП необходимо подать уведомление в течение 30 дней после регистрации в ФНС. Действующие организации и ИП могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца, однако для компаний на общей системе переход возможен только с начала нового календарного года.

Переход на АУСН: основные мифы

Несмотря на очевидные преимущества, вокруг АУСН существует множество заблуждений. Разберем три наиболее распространенных мифа об АУСН.

Миф № 1: Весь учет ведет ИФНС без первичной документации

Существует мнение, что налогоплательщикам не нужны документы для ведения учета. На самом деле, хотя налоговые органы берут на себя расчеты по налогам, обязанности по кадровому учету и ведению первичной документации остаются за налогоплательщиком.

Если фирма планирует делать выплаты своим сотрудникам, она сохраняет статус налогового агента по НДФЛ. Налогоплательщик тоже должен предоставлять все необходимые данные для расчета налога, включая информацию о физических лицах и суммы вычетов. Поэтому наличие первичной документации остается важным аспектом даже при использовании АУСН.

Миф № 2: Если выбрали АУСН «доходы», документы точно не нужны

Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что при использовании режима «доходы» можно пренебречь всеми подтверждающими документами. Это не так. Первичная документация нужна, поскольку:

• Документальное подтверждение расходов: без документов, подтверждающих расходы, налогоплательщик не сможет предоставить нужные сведения при переходе на другую систему налогообложения или в случае проверки.
• Риски потери режима: если налоговые органы выявят несоответствия, это может повлечь потерю права на применение АУСН.

Миф № 3: Отчетность отменили, проверок не будет, а значит, и запроса документов

АУСН действительно освобождает от многих видов отчетности, но это не означает, что в случае необходимости проверки не будут проводиться. Если хотя бы один из сотрудников получает доходы, связанные с НДФЛ, необходимо будет особенно тщательно следить за надлежащим учетом и соблюдением всех правил.

Также остаются в силе требования представления отчетов, например, по НДС, если выставляется счет-фактура. Это также касается отчетности по налогу на прибыль и других обязательных форм.

Необходимость бухгалтера при АУСН

Важно подчеркнуть, что несмотря на автоматизацию и упрощение процесса, бухгалтер остается необходимым. Хотя АУСН упрощает расчет налогов, обязательства по ведению учета, отчетности и взаимодействию с государственными органами по-прежнему ложатся на налогоплательщика. Бухгалтер поможет обеспечить правильность учета и избежать ошибок, которые могут привести к серьезным последствиям — от штрафов до потери права на применение АУСН.

Риски изменения лимитов и ставок с 01.01.2026

Возникает вопрос: существуют ли риски, что лимит для АУСН или ставки налогов также изменятся с 1 января 2026 года? Поскольку законопроект уже внесен в Госдуму, эксперты высказывают разные мнения.

Некоторые аналитики считают, что вероятно, на этапе окончательного обсуждения проекта могут быть предложены изменения в лимитах, особенно с учетом экономической ситуации в стране. Как показывает практика, изменения в налоговом законодательстве часто принимаются с учетом давления со стороны различных бизнес-сообществ и экономической необходимости. Также существует вероятность, что в процессе обсуждения могут быть пересмотрены и ставки налогов на АУСН, что повлияет на принимаемые решения предпринимателями.

Как налоговый консультант, я считаю, что действующее законодательство, регулирующее автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), в частности статья 1 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ (в редакции от 29 ноября 2024 года), запрещает внесение изменений в налоговые ставки и лимиты на протяжении всего срока эксперимента, который завершится 31 декабря 2027 года. Однако закон не ограничивает изменение категорий налогоплательщиков, имеющих право применять АУСН, а также регионов Российской Федерации, в которых данный режим может действовать. Это создает определенную стабильность, но в то же время не исключает возможности появления изменений в будущем. 

Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) может предоставить малому бизнесу необходимые инструменты для упрощения налогового администрирования и снижения финансовой нагрузки. Однако предприниматели должны сохранять бдительность и учитывать необходимость ведения тщательной документации, а также обязательства по взаимодействию с налоговыми органами через бухгалтера. Профессионалы в области налогового учета помогут адаптироваться к изменениям и учитывать все нюансы законодательства.

В условиях неопределенности и постоянно меняющегося налогового ландшафта важно оставаться в курсе всех изменений и аналитических материалов, чтобы принимать обоснованные решения для успешного ведения бизнеса в России. Будущие изменения в законодательстве могут оказаться как удачными, так и сложными для малых предприятий, поэтому регулярное консультирование с профессионалами, работающими в области бухгалтерии и налогообложения, станет важным шагом к обеспечению стабильности и роста вашего бизнеса.