Что изменится в бухгалтерском учете для стартапов

С 2025 года важно учитывать изменения, которые помогут малому и среднему бизнесу адаптироваться к обновленным нормам и правилам. Давайте подробнее рассмотрим, что поменялось.

Налоги и взносы

В первую очередь, изменения касаются налогов и взносов:

• Упрощенная система налогообложения (УСН). Можно применять при доходах до 450 млн.руб. в год. Если доход больше, необходимо перейти на общую систему налогообложения (ОСН). Если в компании работает 130 сотрудников или стоимость основных средств превышает 200 миллионов рублей, право на УСН можно потерять.
• Налог на прибыль. Для компаний и ИП на ОСН — составит 25% (из них 8% пойдет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный). Налог на прибыль для IT-компаний снижен до 5%.
• Прогрессивная шкала НДФЛ. Введена прогрессивная шкала ставок по НДФЛ в зависимости от уровня дохода:
  • 13% — до 2,4 млн.руб.; 
  • 15% — от 2,4 до 5 млн.руб.;
  • 18% — от 5 до 20 млн.руб.;
  • 20% — от 20 до 50 млн.руб.;
  • 22% — свыше 50 млн.руб..
• Турустический налог. На сегодня ставка не должна превышать 1%, с ежегодным увеличением до 5% к 2029 году. Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• НДС. При доходах свыше 60 млн.руб. необходимо уплачивать НДС. Ставки:
  • 20% (общая);
  • 5% (для доходов до 250 млн.руб.);
  • 7% (для доходов до 450 млн.руб.).
• АУСН станет доступной в большинстве регионов. Самозанятые и компании на УСН могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца. АУСН доступна тем у кого не более 5 сотрудников и доход до 60 млн.руб. Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).
• При дроблении бизнеса можно применить налоговую амнистию.
• Порядок рассмотрения жалоб в налоговые органы теперь упростили. Подается только в электронной форме через телекоммуникационные каналы или интерактивные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». При подаче необходимо указать на необходимость рассмотрения в соответствии со статьей 140.1 НК РФ.
• Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП в размере 15% применяется для выплат свыше 1,5 МРОТ.
• Субъекты МСП в сфере обрабатывающего производства смогут уплачивать страховые взносы по льготной ставке 7,6% с МРОТ умноженного на полтора.
• Фиксированный размер страховых взносов для ИП составит 53 658 рублей (для ИП новых регионов — 36 000 рублей).

Минимальный размер оплаты труда

С 1 января 2025 года составил 22 440 рублей в месяц. Если у работодателя полная ставка ниже установленного уровня или в регионе введен повышенный МРОТ, необходимо повысить зарплату работникам по трудовому договору.

Новые обязательные требования

С 1 марта 2025 года большинство продавцов на рынках и ярмарках должны будут применять ККТ. Гостиницы и другие средства размещения также должны пройти классификацию и войти в новый реестр.

Корпоративное управление

В сфере корпоративного управления изменится порядок регулирования корпоративных отношений в АО и ООО: заседания органов управления могут проводиться в дистанционном формате. Изменения вступят в силу с 1 марта 2025 года.

Новый федеральный проект

Начинается реализация нового федерального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». В его рамках:

• Продлен специальный инструмент гарантийной поддержки бизнеса.
• Появятся новые программы льготного финансирования для субъектов МСП в приоритетных отраслях. Субсидирование кредитования МСП в 2025 году поможет компенсировать рост процентных ставок и сделает кредиты более доступными для бизнеса.
• Сохранены все преференции для субъектов МСП при участии в закупках крупнейших заказчиков.
• Развиваются новые сервисы и цифровые инструменты на платформах.

Изменения в сроках подачи единой упрощенной декларации

Единую упрощенную декларацию подают те, кто по каким-то причинам не вел деятельность в отчетном периоде. Теперь такую декларацию нужно подавать однократно после прекращения деятельности и завершения операций по счетам:

• по налогу на прибыль организаций — не позднее 20 числа первого месяца второго квартала (20 апреля);
• по остальным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода;
• для новых организаций и ИП — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП.

Поправки вступили в силу с 1 января 2025 года и предусмотрены Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

Я, Эльвира Митюкова, кандидат экономических наук, управляющий партнер аудиторской компании «Академия успешного бизнеса»,  считаю что эти нововведения направлены на упрощение ведения бизнеса и адаптацию к современным экономическим условиям.