Зачем нужна банковская гарантия и стоит ли ее оформлять

Банковская гарантия — это сделка, согласно которой банк закрывает долг клиента по кредиту, договору или ценной бумаге, если он в текущий момент не может исполнить свои обязательства. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта или поручителя перед третьей стороной сделки.  

Как правило, банковской гарантией пользуются бизнес-структуры для проведения тендеров, коммерческих и государственных закупок на конкурентной основе, финансового обеспечения возврата аванса и т.п. Проведение банковской гарантии регулируется статьями 368-379 Гражданского кодекса РФ, в которых подробно изложены обязанности, права и меры ответственности всех участников соглашения.

Как работает банковская гарантия? Конкретный пример

Рассмотрим ситуацию на конкретном примере. Предположим, что существует некая строительная компания, выигравшая тендер на ремонт школы. Согласно условиям, перед выполнением подряда она обязана внести на счет заказчика определенную сумму для обеспечения контракта. Но изымать столько денег из оборота крайне неудобно, поэтому компания обращается в банк, чтобы он выступил ее поручителем. После получения банковской гарантии подрядчик обязуется выполнить ремонт качественно и в срок, а при нарушении условий, неустойку заказчику оплатит гарант, то есть банк, но затем потребует возмещения от своего клиента.      

Теперь рассмотрим алгоритм действия банковской гарантии в подробностях:

1. Компания-подрядчик в лице руководителя оформляет банковскую гарантию и, подписывая договор с заказчиком (школой), прикладывает ее как залог исполнения обязательств.
2. Если строительная компания заканчивает ремонт в срок и исполняет все условия, указанные в договоре, она просто оплачивает услугу банку сразу после получения денег от заказчика.   
3. Если подрядчик нарушает условия договора с заказчиком, нарушив сроки завершения ремонтных работ или выполнив их неподобающим образом, школа составляет требование об оплате неустойки по банковской гарантии. К требованию заказчик должен приложить документы, подтверждающие его право на получение выплаты. Список документов всегда прописывается в соглашении о банковской гарантии. Отправить их можно и в бумажном, и в электронном формате.
4. Гарант (банк) уведомляет клиента (строительную компанию) о полученном требовании и выполняет проверку документов, присланных школой. Установленный законом срок проверки — тридцать дней, но в большинстве случаев она занимает не более недели.
5. Если документы оформлены корректно и присланы в полном объеме, банк переводит на счет школы сумму, предусмотренную соглашением о банковской гарантии.   
6. Завершающий этап — возмещение строительной компанией платежа банку. При этом подрядчику также следует внимательно проверить документы, присланные заказчиком. Если банк перевел деньги заказчику, приславшему неполный пакет документов или некоторые из них были оформлены некорректно, подрядчик освобождается от обязанности возмещения платежа. Данное условие указано в части 2 статьи 379 Гражданского кодекса РФ.

Оформить банковскую гарантию можно двумя способами. Первый — классический, при котором банк предлагает клиенту либо свои стандартные условия займа, либо оговаривает индивидуальные, устраивающие обе стороны. Клиент подает пакет необходимых документов, которые рассматриваются в течение семи дней, после чего принимается решение о выдаче  гарантийных средств. Классический способ позволяет получать большие суммы денег для обеспечения особенно крупных тендеров, закупок, подрядов и т.д.

Существует также ускоренный формат оформления банковской гарантии. Он предусматривает экспресс-процедуру проверки документов (в течение одного дня), но сумма, которую сможет получить клиент будет существенно меньше по сравнению с форматом классическим.

В настоящий момент и классическая, и ускоренная банковская гарантия может быть оформлена как очно, так и электронно. Во втором случае клиент заверяет заявку электронной подписью, после чего получает цифровую версию соглашения через интернет.

Участники сделки о предоставлении банковской гарантии

В каждом соглашении о предоставлении банковской гарантии участвуют три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Возвращаясь к нашему примеру, в роли принципала выступает строительная компания, в роли бенефициара — школа и в роли гаранта — банк.

Принципал — это та сторона, которой требуется гарантия для исполнения обязательств, то есть предприниматель, подрядчик. Бенефициар — это заказчик, пользующийся услугами подрядчика (исполнителя) и получающий деньги по банковской гарантии, если подрядчик не исполняет перед ним обязательства надлежащим образом. Гарант — это всегда банк или другая финансовая организация, принимающая на себя обязательство выплатить бенефициару компенсацию, при нарушении принципалом условий сделки (подряда).

Однако существуют и альтернативные ситуации, когда заказчик и подрядчик меняются местами. Рассмотрим пример. Владелец гостиничного комплекса планирует расширить площадь и обращается в строительную фирму для проведения соответствующих работ. Оплатить работы предприниматель  сможет после их завершения, когда обновленный комплекс начнет приносить прибыль, поэтому он обращается в банк для оформления гарантии. Теперь банк выступает гарантом перед строительной фирмой и оплатит ее услуги, если владелец гостиницы не сделает это в оговоренный срок. Таким образом, заказчик выступает в роли принципала, а подрядчик — в роли бенефициара.  

В качестве вывода отметим, что заказчик всегда является бенефициаром в сфере госзакупок, а банк остается гарантом независимо от характера выполняемых работ/оказываемых услуг. При этом с 2015 года право выдачи гарантий получили любые коммерческие организации, а понятие «банковская гарантия» в ГК РФ было заменено термином «независимая гарантия». Однако гарантии для налоговой, таможни и госзакупок по-прежнему могут оформлять только банки, поэтому формулировку «банковская гарантия» можно также считать релевантной.

Виды банковских гарантий

Тендерные (или конкурсные) гарантии предназначены для участия в госзакупках по Федеральным законам №44 и №223, причем как для обеспечения заявки, так и для исполнения договорных обязательств. Они страхуют бенефициара от:

• отказа победителя конкурса/тендера подписывать договор;
• некачественного исполнения контрактных обязательств (например, если поставленные товары приходят в негодность до завершения гарантийного срока);
• неуплаты принципалом неустоек, штрафов и т.п. при нарушении условий контракта.

Принципалом в тендерной гарантии может выступать только подрядчик, бенефициаром — только заказчик, а гарантом — только банк, причем утвержденный Министерством финансов РФ.

Таможенная гарантия актуальна для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, транспортирующих какие-либо товары через государственную границу. Она обеспечивает исполнение принципалом обязанностей по оплате таможенных налогов и пошлин. В роли принципала здесь выступает компания-перевозчик, в роли бенефициара — Федеральная таможенная служба, в роли гаранта — банк, одобренный ФТС России.

Налоговой гарантией пользуются налогоплательщики (экспортеры и производители подакцизной продукции) для оформления отсрочки по выплате налогов, ускоренного возмещения НДС или уплаты акциза. Принципалы в данной сделке — предприниматели (производители и перевозчики товаров), бенефициар — Федеральная налоговая служба, гарант — банк, одобренный Министерством финансов РФ.

Договорные гарантии обеспечивают исполнение контрактных условий между подрядчиком и заказчиком вне сферы закупок. Они делятся на три вида, исходя из того, какой аспект договора защищает гарантия:

1. Авансовые. Применяются, если бенефициар выплачивает принципалу аванс, в счет будущих услуг. При невыполнении условий договора гарант возвращает бенефициару сумму, эквивалентную размеру аванса, а затем требует ее возмещения у подрядчика.
2. Платежные. Данный вид гарантии предусматривает возмещение денег подрядчику в случае их невыплаты со стороны заказчика. Платежная гарантия описана выше, в нашем примере о расширении площади гостиничного комплекса.
3. На исполнение обязательств. Гарантия свидетельствует, что работы будут выполнены, услуги оказаны, товары поставлены и т.д. — в зависимости от содержания договора. При неисполнении обязательств компенсацию от гаранта получает бенефициар.

Договорные гарантии имеют право выдавать любые финансовые организации, специализирующиеся на данной услуге. Поэтому к выбору гаранта по договору следует отнестись с особой ответственностью, чтобы не натолкнуться на аферистов и не получить «липовую» гарантию.      

Также существуют и более «экзотичные» виды банковских гарантий, например, судебная или в пользу Международной ассоциации воздушного транспорта. Принцип их действия аналогичный по сравнению с описанными выше, поэтому подробно останавливаться на них мы не будем. 

Что должна содержать действительная банковская гарантия

Согласно ГК РФ, документ, представляющий банковскую гарантию, обязан включать:

1. Дату выдачи.
2. Срок действия.
3. Полные названия участников соглашения (принципала, бенефициара и гаранта).
4. Денежную сумму, подлежащую выплате (гарантом в пользу заказчика или подрядчика — в зависимости от условий сделки) или алгоритм ее определения.
5. Условия, при которых гарант должен перечислить деньги бенефициару.
6. Обязательство или обязательства, которые обеспечивает гарантия.

Если в тексте документа отсутствует хотя бы один из указанных пунктов, гарантия может быть признана недействительной, и гарант получит право отказать в выплате бенефициару. Единственный способ вернуть деньги в такой ситуации — суд. Но этих трудностей можно избежать при грамотном составлении и скрупулезной проверке документа.

Условия оформления тендерной гарантии, прописанные в части 2 статьи 45 44-ФЗ, значительно строже, и текст документа в данном случае должен дополнительно содержать:

1. Обязательства подрядчика, исполнение которых защищает гаранта от выплаты денег заказчику.
2. Обязательство гаранта выплачивать бенефициару комиссию за каждые сутки просрочки по оплате банковской гарантии. Стандартный размер комиссии — 0,1% (ежедневно) от общей суммы, прописанной в документе.
3. Перечень документов, которые заказчик обязан предъявить банку наряду с требованием об оплате гарантии.

Срок действия банковской гарантии

Для каждого из видов гарантий существует индивидуальный порядок, определяющий ее длительность. Согласно 44-ФЗ, срок действия тендерной гарантии для обеспечения заявки должен составлять минимум два месяца после завершения приема заявок; гарантии для исполнения контрактных обязательств — минимум месяц к сроку действия контракта.    

Срок действия налоговой гарантии для компенсации НДС — минимум десять месяцев с момента регистрации налоговой декларации; гарантии на отсрочку акцизного платежа — минимум полгода после окончания налогового периода, в который осуществлялись операции с подакцизными товарами.

Таможенная гарантия должна действовать минимум три месяца после завершения периода уплаты таможенных сборов, налогов и пошлин. Срок действия договорной гарантии регламентируется сторонами, участвующими в соглашении.

Стоимость банковской гарантии

Размер комиссии определяет гарант, и в каждом банке сумма рассчитывается по-своему. Как правило, она бывает ниже ставок по бизнес-кредитам и зависит от цели соглашения и платежеспособности заемщика. Стандартная ставка для тендерных гарантий: 5-10% от общей суммы обеспечения, причем гарантия на исполнение контракта чаще всего стоит дороже, чем гарантия для участия в торгах.    

Процедура оформления банковской гарантии

1. Выбор организации для предоставления гарантии. Как мы выяснили выше, для некоторых видов соглашения подходят исключительно банки, утвержденные одним из министерств РФ, для других — любые финансовые структуры, оказывающие соответствующую услугу.
2. Сбор документов и подача заявки. Перечень требуемых документов в разных банках может отличаться, но в большинстве случаев в него входят: копия паспорта руководителя, справка из Федеральной налоговой службы об отсутствии задолженностей, налоговая декларация, бухгалтерская отчетность и устав компании-принципала.
3. Обсуждение условий банковской гарантии с бенефициаром и заключение соглашения.
4. Оплата банковской комиссии.

Некоторые банки и финансовые организации перед заключением договора могут потребовать обеспечение гарантии. Например, недвижимостью, движимым имуществом, поручительством от другого юридического лица или индивидуального предпринимателя и т.п. Данная мера служит страховкой гаранта на случай, если принципал не сможет или откажется от возмещения денег по банковской гарантии.

Зная особенности актуальных финансовых продуктов — можно сделать выбор в пользу подходящего решения более осознанным.