Признаки подмены трудовых отношений: как определить ложную самозанятость

Сегодня многие компании отказываются от найма сотрудников в штат и переходят на работу с самозанятыми. Это действительно удобно: меньше налогов, нет необходимости выплачивать страховые взносы, проще документооборот. Однако не все работодатели знают, что неправильное оформление таких отношений может привести к серьезным налоговым доначислениям и штрафам.

Разбираемся, какие признаки указывают на подмену трудового договора гражданско-правовым (ГПХ), когда вместо трудоустройства человека заставляют оформлять самозанятость.

Почему бизнес выбирает самозанятость

• Снижение налоговой нагрузки. Работодатель не платит страховые взносы (на пенсионное, медицинское и социальное страхование). Самозанятый сам перечисляет налог (4–6% от дохода).
• Упрощенный документооборот. Не нужно удерживать НДФЛ, подавать отчетность, вести кадровый учет.
• Гибкость. Можно привлекать специалистов для разовых задач, не создавая штатную единицу.

Но если сотрудничество построено неправильно, налоговая инспекция может переквалифицировать такие отношения в трудовые, что грозит штрафами, доначислением налогов и взносов.

Как понять, что договор с самозанятым — это подмена трудового договора

Вот основные признаки, которые могут вызвать вопросы у проверяющих:

1. Регулярные фиксированные выплаты

Если самозанятый получает деньги в фиксированную дату и одинаковыми суммами, это выглядит как зарплата. Чтобы избежать претензий:

•  Устанавливайте гибкую систему оплаты (разные суммы, расчет за фактические услуги).
• Оплачивайте работу после подписания акта.
• Не используйте в платежных документах слова «зарплата», «аванс», «премия».

2. Нет документов, подтверждающих объем работы

Налоговики обращают внимание, есть ли акты оказанных услуг. Если акты составляются формально, без детализации, это тревожный сигнал. Лучше указывать конкретные услуги, их объем и период выполнения.

3. Самозанятому предоставлены условия как штатному сотруднику

Если самозанятому дают рабочее место, ноутбук, оплачивают обучение, больничные и отпуска — это признаки трудовых отношений. Возмещать можно только затраты, связанные с выполнением работы (и только с подтверждающими чеками).

4. Договор содержит пункты, характерные для трудовых отношений

Подозрительно, если в договоре ГПХ есть:

• четкое рабочее время,
• указание на подчинение руководителю,
• обязанность соблюдать внутренний регламент.

5. Самозанятый работает только с одним заказчиком

Если у человека нет других клиентов, налоговая может посчитать, что он фактически сотрудник компании. Лучше, если у исполнителя будет несколько заказчиков.

6. В компании много самозанятых с долгосрочными контрактами

Если организация массово переводит сотрудников в самозанятые и работает с ними годами — это повод для проверки. Минтруд даже выделил несколько критериев «подозрительной» работы:

• более 10 самозанятых в компании,
• среднемесячный доход каждого — от 20 000 рублей,
• средняя продолжительность работы — более 3 месяцев.

Когда можно принять бывшего сотрудника как самозанятого?

Нельзя сразу после увольнения перевести человека в самозанятые. Закон требует подождать 2 года с момента расторжения трудового договора.

Если это правило нарушено, налоговая переквалифицирует выплаты в зарплату, и работодателю придется заплатить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы, плюс штраф в 20% от суммы.

Как снизить риски при работе с самозанятыми

1. Прописывайте в договорах разные суммы и даты платежей.
2. Подписывайте детализированные акты выполненных работ.
3. Исключайте из договоров трудовые условия.
4. Следите, чтобы у исполнителя были другие клиенты.
5. Не принимайте обратно в самозанятые бывших сотрудников раньше, чем через 2 года.

Если не соблюдать принципы разовых заказов и независимости исполнителя, компания может столкнуться с серьезными доначислениями и потерями. Работая с самозанятыми грамотно, можно избежать проблем с налоговыми органами и снизить затраты на сотрудников без рисков.