Контрагенты под контролем

На вебинаре 12 ноября 2025 года эксперты ДРТ расскажут о новых основаниях для доначисления налогов по ст. 54.1 НК РФ, а также о возможностях автоматизация внутреннего налогового контроля.

Вопросы, которые мы обсудим:

• Существует ли исчерпывающий перечень условий, при соблюдении которых выбор контрагента будет обоснованным?
• Как управлять портфелем контрагентов и определять объем контрольных процедур применительно к конкретной сделке?
• Как условия сделки влияют на объем контрольных процедур?
• Можно ли заключить сделку с вновь созданной организацией без риска?
• Может ли проверка деловой репутации контрагента повлиять на вывод проверяющих о налоговой осмотрительности?

ФНС России продолжает работу по автоматизации контроля соблюдения ст. 54.1 НК РФ в отношении благонадежности контрагентов

• Системы АСК НДС и АИС Налог-3 уже сейчас позволяют выявить налоговые разрывы в цепочках поставок, связанные с дроблением бизнеса, использованием компаний-однодневок и других схем по минимизации налоговой базы.
• ФНС представила методику оценки состояния организаций и ИП (55 критериев ― для юридических лиц и 31 ― для ИП). Сервис уже доступен для самопроверки, с 1 января 2026 года доступ к информации также будет по запросу предоставляться другим заинтересованным лицам.
• Следом за ФНС России свой сервис по проверке контрагентов предложил ЦБ РФ. Сервис ЦБ РФ дает оценку контрагента по схожим параметрам, но выводы ведомства лежат в плоскости противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а реакцией на выявленные нарушения может стать приостановление операций по счетам и исключение из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Продолжают вводиться новые системы, среди новшеств — Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей, который в автоматическом режиме позволяет выявлять звено, получающее налоговую выгоду.