Налоговые преференции 2025: не упустите главное

Почему не стоит полагаться только на бухгалтерию

Из опыта аудиторских проверок «Правовест Аудит» можем с уверенностью сказать, что многие бухгалтеры не применяют преференции, установленные НК РФ, сокращающие суммы налогов или откладывающие их уплату на более поздний период. Почему? Потому что именно бухгалтеру придется давать пояснения на запросы налоговой инспекции по применению льгот, и финансовая служба должна взять на себя ответственность не только за правильность их применения, но и быть уверенной на 100%, что в учете все идеально (вдруг по обнаруженным ошибкам доначислят больше, чем хотели сэкономить?). Получается, что финансовая служба может «невольно работать» в пользу бюджета, уменьшая тем самым финансовые показатели компании и дивиденды собственников.

Именно поэтому мы полагаем, что поддержка и контроль финансовой службе необходимы, да и руководителю не лишним будет знать о возможностях экономии на налогах, чтобы поинтересоваться, может ли компания ими воспользоваться. Кстати, в «этих делах», будет нелишним взгляд со стороны — мнение компетентных аудиторов и экспертов и налоговых юристов о ситуации с налогами в компании.

Какие новости принесли изменения по налогам 2025

С 2025 года общеустановленная ставка по налогу на прибыль увеличена с 20 до 25%.

Но в целях компенсации повышения налоговой нагрузки законодатели предложили ряд изменений.

Так, с 2025 года в целях налога на прибыль можно учесть расходы на приобретение прав на использование российских программ ЭВМ и баз данных с коэффициентом 2. Например, приобрели российский антивирус (права использования программы, зарегистрированной в Российском реестре ПО) за 850 тыс. руб., в расходах по налогу на прибыль можно учесть 1,7 млн руб., т.е. «лишние» 850 тыс. При ставке налога на прибыль 25% экономия составит 212,5 тыс. руб. (850 тыс.*25% налога на прибыль). Спросите свою финслужбу: вы будете применять повышающие коэффициенты по таким расходам, внесли ли они изменения в учетную политику?

Также многие компании (например, обрабатывающие производства, гостиницы, общепит и др.) смогут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). ФИНВ — это возможность уменьшить сумму налога на прибыль на часть расходов по приобретению, созданию и модернизации основных средств и нематериальных активов.

Например, компания приобрела станок за 10 млн руб. и имеет право на ФИНВ (в учетной политике компании возможность его применения предусмотрена). По установленным правилам максимальная сумма вычета составляет 3% от первоначальной стоимости основных средств, т.е. в нашем примере, она составит 300 тыс. руб. (10 млн руб.*3%). Т.е. компания может уменьшить налог на прибыль, начисленный в федеральный бюджет на 300 тыс. руб. По меркам бизнеса — это немного. Но спросите собственника компании: он хочет получить «лишние» 300 тыс. руб. дивидендов? Ответ очевиден.

И это только несколько примеров нововведений с 1 января 2025 года. В 2025 году стартовала налоговая реформа, в НК РФ внесены существенные поправки по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам. Чтобы получить больше налоговых «возможностей», минимизировать налоговые риски, поддерживать и контролировать бухгалтерию, защищать бизнес и себя лично от финансовых потерь руководителям и финансовой службе полезно сверить свои знания по налогам с экспертами (вдруг какие то поправки остались незамеченными).

Налоговый контроль с каждым годом усиливается и руководителям важно понимать, на что обращает внимание налоговая служба и почему иногда бухгалтер требует «избыточное» количество документов (как кажется руководителю).