Как управлять налогами при работе с онлайн-платформами и агрегаторами

В последние годы онлайн-платформы и агрегаторы, такие как Ozon, Яндекс.Маркет, Wildberries, стали неотъемлемой частью экономики России, предоставляя предпринимателям уникальные возможности для расширения бизнеса. Но с ростом цифровизации возникают и новые вызовы в сфере налогообложения. Компании, использующие эти платформы для продажи товаров или услуг, сталкиваются с рядом особенностей учета доходов и расходов, которые важно правильно оформить, чтобы избежать налоговых рисков.

1. Как онлайн-платформы влияют на налогообложение бизнеса

Онлайн-платформы и агрегаторы предоставляют продавцам уникальные возможности для привлечения клиентов, однако они же накладывают на предпринимателей дополнительные обязанности по учету доходов и расходов. Прежде всего, такие платформы как Ozon или Яндекс.Маркет выступают посредниками между продавцом и покупателем, что означает, что они часто берут на себя функции по сбору и учету платежей. Это важно, так как расчеты с клиентами происходят через платформу, а не напрямую с предпринимателем.

С точки зрения налогообложения, бизнес, работающий через платформы, обязан учитывать следующие особенности:

• Доходы. По правилам Налогового кодекса, все доходы, полученные от продажи товаров или услуг через онлайн-агрегаторы, должны быть учтены как выручка компании.
• Расходы. Платформы часто взимают с продавцов комиссионные сборы, что также является расходной частью бизнеса. Эти расходы могут быть учтены для снижения налогооблагаемой базы.

2. Как правильно учитывать доходы через онлайн-платформы

При использовании онлайн-платформ для торговли важно правильно документировать доходы. Так как большинство платформ работают по принципу «закрытых» сделок (платежи проходят через агрегатор), необходимо:

• Отслеживать дату и сумму каждой продажи. Учет должен вестись на основании актов выполненных работ или накладных. Платформы часто предлагают эти документы автоматически, однако важно удостовериться, что все данные корректны.
• Использование УПД (универсального передаточного документа). В ряде случаев платформа может предоставить УПД, который автоматически синхронизируется с данными о продажах. Такой документ является основанием для учета дохода.
• Корректное отражение доходов в отчетности. Доходы от платформ необходимо учитывать в бухгалтерии по методу начисления — т.е. в момент, когда товар передан покупателю, а не когда деньги поступили на расчетный счет.

3. Учет расходов и комиссий, взимаемых платформами

Онлайн-платформы взимают с продавцов комиссионные сборы, которые являются частью расходов бизнеса. Такие расходы можно учитывать при расчете налогооблагаемой базы. Важно помнить, что:

• Комиссии платформ могут составлять от 5 до 30% от стоимости товара или услуги в зависимости от типа платформы и условий договора.
• Эти расходы должны быть оформлены документально, чтобы корректно отразить их в бухгалтерии.
• При этом не все расходы могут быть учтены в налоговой декларации. Например, некоторые дополнительные платные услуги, такие как продвижение товара на платформе, могут не подлежать учету.

4. Специфика налоговых режимов для продавцов на онлайн-платформах

Компаниям, работающим через онлайн-агрегаторы, необходимо выбирать правильный налоговый режим. Для большинства малого и среднего бизнеса актуальны два основных варианта:

• УСН (упрощенная система налогообложения). Этот режим наиболее выгоден для предпринимателей с доходом до 150 млн рублей в год. На УСН можно выбрать один из двух вариантов — «доходы» или «доходы минус расходы». Для продавцов на платформе УСН с учетом расходов может быть выгодным, так как комиссионные сборы платформы уменьшают налогооблагаемую базу.
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В настоящее время этот режим отменен, однако для некоторых категорий бизнеса (например, для торговли через магазины) он может быть актуален в предыдущие годы.

Важно тщательно следить за доходами, получаемыми через онлайн-платформы, и регулярно контролировать, не превышают ли они лимиты для применения УСН. При превышении лимита (60 млн рублей по состоянию на 2025 год) бизнес автоматически станет плательщиком НДС, что потребует дополнительных усилий по расчету и учету налога.

5. НДС и онлайн-платформы: как избежать штрафов и санкций

Если предприниматель на УСН превышает порог в 60 млн рублей, он становится плательщиком НДС. В случае работы через онлайн-платформы это может быть особенно важно, так как:

• Платформа может автоматически удерживать НДС с суммы, полученной от покупателя, и передавать его в бюджет. Это не освобождает продавца от необходимости правильно учитывать и отражать свои обязательства.
• Корректное оформление НДС важно для предотвращения штрафов и санкций. Необходимо не только вовремя подавать налоговые декларации, но и правильно документировать каждый расход и доход, связанный с НДС.

6. Советы по управлению налогами при работе через онлайн-платформы

1. Проведите аудит всех доходов и расходов. Убедитесь, что все операции с платформами зафиксированы и отражены в вашей отчетности.
2. Используйте автоматизацию для учета. Многие платформы предоставляют встроенные инструменты для учета и отчетности, что позволяет минимизировать человеческий фактор и снизить риски ошибок.
3. Следите за изменениями в налоговом законодательстве. Важно быть в курсе последних изменений в налоговых правилах, которые могут повлиять на работу с платформами.

Заключение

Работа через онлайн-платформы может быть выгодным и удобным способом ведения бизнеса, но она также требует особого внимания к вопросам налогообложения. Для успешного управления налогами необходимо внимательно отслеживать доходы и расходы, правильно выбирать налоговый режим, а также соблюдать требования по НДС и другим налогам. В случае сомнений всегда полезно проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы избежать штрафов и обеспечить правильное ведение финансовых документов.