Как повышение МРОТ отразится на бизнесе и сотрудничестве с исполнителями

Региональный и федеральный МРОТ — в чем разница

Власти ежегодно индексируют МРОТ на федеральном уровне. Регионы имеют право устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть меньше федерального. В 2024 году МРОТ равен 19 242 рублям. 

Обратите внимание, в некоторых городах и областях действуют региональные коэффициенты. Они устанавливаются в регионах с особыми климатическими условиями (Крайний Север, Сибирь, Дальний Восток). В этом случае МРОТ увеличивается на этот коэффициент. Например, на территории Алтая действует коэффициент 1,4 (Постановление Правительства РФ от 29.05.1993 № 512).

Список городов и областей, в которых региональный МРОТ больше федерального

В основном регионы не устанавливают отдельный МРОТ. В 2024 году повышенный региональный минимальный размер оплаты труда действует в:

• Москве — 29 389 руб.
• Санкт-Петербурге — 25 000 руб.
• Московской области — 21 000 руб.
• Ленинградской области — 20 125 руб.
• Калининградской области — 20 000 руб.

Некоторые регионы устанавливают повышенный МРОТ для некоторых компаний. Например, в Татарстане МРОТ для расчета зарплаты сотрудников бюджетных учреждений — 19 242 рубля, а для коммерческих — 22 020 руб.

Как повышение МРОТ отразится на компании

Организациям надо ориентироваться на МРОТ при начислении зарплаты, расчете больничных, отпускных и командировочных. Также от МРОТ зависят страховые взносы с зарплаты работников, если компания относится к субъектам СМП.

МРОТ и зарплата сотрудников

Отработав целый месяц на полной ставке, работник должен получить зарплату не менее МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). Причем ориентироваться надо именно на региональный МРОТ, если компания официально не отказалась применять региональное соглашение (ст. 133.1 ТК РФ).

Зарплата — это не только оклад, но и премии, а также другие выплаты, которые включены в Положение об оплате труда, утвержденное в компании.

Пример №1:

Зарплата сотрудника состоит из оклада 15 000 рублей и ежемесячной премии 7 000 рублей, которая никак не зависит от показателей работы и выплачивается в любом случае. В этом случае месячная зарплата работника составляется 22 000 рублей, что больше МРОТ в 2024 году (19 242 рубля).

Но если сотрудник получает только оклад и он окажется меньше МРОТ на текущий год — работодателю надо увеличить оклад до минимального размера оплаты труда.

Пример №2:

Сотрудник получает зарплату в размере 17 000 рублей. Она состоит только из оклада. Так как МРОТ в 2024 году равен 19 242 рубля, работодателю надо увеличить оклад сотрудника минимум на 2 242 рубля.

Можно ли платить сотруднику меньше МРОТ

Да, в трех случаях. Если работник:

1. получает «на руки» меньше МРОТ. С минимальным размером оплаты труда надо сравнивать зарплату работника до вычета НДФЛ;
2. работает на неполной ставке. Зарплата должна быть не менее МРОТ х на ставку, например, 0,5.
3. не отработал целый месяц. Например, был на больничном или в отпуске за свой счет.

МРОТ и больничные, командировки и отпуск

Есть нюанс, который работодатель должен учитывать и при других выплатах штатным работникам: пособие по временной нетрудоспособности, командировочные и отпускные, рассчитанные за месяц, не могут быть меньше МРОТ. 

Обратите внимание, суммы больничных, командировочных и отпускных сравниваются с федеральным МРОТ, а не с региональным.

МРОТ и страховые взносы с зарплат сотрудников

Компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу и включены в реестр СМП, рассчитывают и уплачивают страховые взносы с зарплат сотрудников в размере (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

• 30% — с выплат в пределах федерального МРОТ;
• 15% — с выплат свыше федерального МРОТ.

С увеличением МРОТ в 2024 году у малых и средних компаний выросла налоговая нагрузка, так как 30% страховых взносов теперь надо платить не с 16 242 рублей, а с 19 242 рублей.

Как рассчитать, на сколько увеличилась нагрузка компании

Используйте формулу: 

(19 242 — 16 242) * 15% * Количество работников. 

Таким образом можно узнать, на сколько увеличилась налоговая нагрузка по страховым взносам из-за увеличения МРОТ. 

Самозанятые и МРОТ — есть ли взаимосвязь

Многие компания предпочитают заключать договоры ГПХ с физлицами без специального налогового статуса или с самозанятыми на разовые или временные услуги. Сумма вознаграждения оговаривается с каждым исполнителей отдельно, она никак не зависит от МРОТ.

Но минимальный размер оплаты труда важен для самозанятых, которые оформили договор добровольного страхования с СФР. Они уплачивают за себя взносы на пенсионное обеспечение, чтобы увеличить количество пенсионных коэффициентов и стаж. 

Минимальный размер взносов на добровольное пенсионное страхование рассчитывается по формуле:

1 МРОТ * 22% * 12 месяцев.

Формула для максимального размера взносов:

8 МРОТ * 22% * 12 месяцев.

Размер страховых взносов в 2023 и 2024 годах, а также увеличенную налоговую нагрузку на самозанятых, заключивших договор добровольного пенсионного страхования, смотрите в таблице.

 
Что будет с МРОТ в 2025 году

Пока еще сложно сказать точно, какой размер МРОТ будет установлен в 2025 году. В июле 2023 года Минтруд внес на рассмотрении проект об изменении расчета МРОТ с 2025 года. Он будет устанавливаться в размере не менее 48% от медианной зарплаты (средней по всей России).

Если изменения будут приняты, то по словам замминистра финансов Ирины Окладниковой, МРОТ в 2025 году составит 21 330 рублей.