Как готовиться к 2026 году: о снижении лимитов УСН и новых правилах НДС

Снижение лимитов по НДС при УСН

Лимит доходов для освобождения от НДС при УСН в 2026 году снизят с 60 млн руб. до 20 млн руб.

Как и раньше, для сравнения с лимитом учитывают облагаемые доходы за предшествующий или текущий календарный год. Лесенка лимитов:

• с 2026 года — доходы за 2025 год не более 20 млн руб.;
• с 2027 года — доходы за 2026 год не более 15 млн руб.;
• с 2028 года — доходы за 2027 год не более 10 млн руб.

Если ИП в 2025 году совмещает ПСН и УСН, то для освобождения от НДС с 2026 года суммарные доходы по ПСН и УСН за 2025 год не должны превышать 20 млн руб.

Получив освобождение от НДС при УСН с 1 января 2026 года, право на освобождение пропадет, если облагаемые доходы по УСН превысят 20 млн руб. нарастающим итогом с начала 2026 года. Если ИП в 2026 году совмещает ПСН и УСН, то доходы за 2026 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб. суммируются.

Снижение лимитов для применения ПСН

Лимит доходов для работы на патенте с 2026 года снижают с 60 млн руб. до 20 млн руб. (изменят подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). ИП утратит право на патент с 01.01.2026 года, если выручка по ПСН превысит 20 млн руб. нарастающим итогом с начала 2025 года.

Получив право работать на ПСН с 1 января 2026 года, ИП утратит это право с начала периода, на который выдан последний патент, если выручка по ПСН превысит 20 млн руб. нарастающим итогом с начала 2026 года.

Лимиты по доходам за 2027 и 2028 годы в размере 15 млн руб. и 10 млн руб. применяются аналогично.

Расширение перечня расходов при УСН

С 2026 года при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно будет признавать расходы не только по закрытому перечню из п. 1 ст. 346.16 НК, но также расходы, разрешенные по правилам налогообложения прибыли — (появится новый подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК).

Новое о пониженных ставках налога по УСН

С 2026 года субъекты РФ смогут вводить пониженные ставки налога по УСН только для организаций и ИП, которые:

• ведут деятельность, определяемую Правительством;
• соответствуют критериям, определяемым Правительством.

Досрочный отказ от специальной ставки НДС при УСН

Теперь организации и ИП, впервые перешедшие на специальную ставку НДС после 1 января 2026 года, смогут досрочно отказаться от нее в пользу общеустановленных ставок НДС (0%, 10% и 22%) (появится новый абз. 2 п. 9 ст. 164 НК).

Повышение общей ставки НДС

С 2026 года общеустановленную ставку НДС повысят с 20% до 22% (изменят п. 3 ст. 164 НК).

Взносы за руководителя с базы в размере МРОТ

С 2026 года изменят подход к определению базы по страховым взносам на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС с облагаемых вознаграждений директору коммерческой организации. Если за календарный месяц ему начислено меньше федерального МРОТ, установленного на 1 января того же года или на начало любого отчетного периода, то взносы нужно будет начислить на базу, равную федеральному МРОТ.

Повышение тарифов взносов для МСБ

С 2026 года сократится количество субъектов МСБ, начисляющих страховые взносы с ежемесячных вознаграждений каждому работнику свыше полуторакратного федерального МРОТ по пониженному тарифу 15% (в рамках предельной величины базы по взносам на соответствующий год).

Из числа обычных субъектов МСБ пониженный тариф взносов останется у тех, основной вид деятельности которых по ОКВЭД 2 попадет в перечень Правительства РФ.

НДФЛ с процентов по вкладам у ИП на спецрежимах

С 2026 года отменено освобождение ИП на спецрежимах от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Новые правила для вычета по НДФЛ на детей

С 2026 года для сравнения с лимитом по доходу в 450 000 руб., до которого положены детские вычеты по НДФЛ, будет учитываться только основная налоговая база, а не все доходы физлица, кроме дивидендов (изменят абз. 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Это главные изменения для малого бизнеса, но поправок в НК на самом деле еще больше. Если нужны цитаты из закона и пояснения, вам в помощь бесплатное пособие, которое можно скачать.