Налоговые риски: их грамотная оптимизация в 2025 году

Доначисление налогов и штрафов в крупном размере может привести предприятие к банкротству. А в условиях изменений законодательства и ужесточения контроля со стороны налоговых органов, актуальность этого вопрос возрастает. Ранее распространенные методы, такие как создание отдельных компаний, их регистрация в других, например, льготных регионах, переписывание активов на третьих лиц, уже не работают, и ФНС научилась выявлять такие схемы. Поэтому необходимо рассмотреть более эффективные и законные способы защиты бизнеса. Как снизить налоговые риски в 2025 году, разберу в статье.

Ответственность за налоговые правонарушения

Если сумма доначислений более 15 млн₽, и лицо указало заведомо ложные сведения в декларации, его могут привлечь к уголовной ответственности. Но те, кто привлекается впервые, при уплате всех налогов, пеней и штрафов освобождаются от ответственности. Дело прекращают и судимости не возникает. Значит, если против того же лица снова возбудят дело по «налоговой» статье, оно опять может все заплатить, и будет освобождено от ответственности.

К субсидиарной ответственности при банкротстве могут привлечь контролирующих должника лиц: руководителя, как фактического, так и номинального, и владельца с долей более 50%. Так происходит, если в реестре кредиторов больше половины приходится на требования ФНС. Исключение — когда банкротство вызвано внешними обстоятельствами: ЧС, стихийными бедствиями, изменениями рыночной конъюнктуры.

Пример: было ООО в сфере общепита. Началась пандемия, работать стало нельзя, руководитель не совершал заведомо невыгодных сделок и своевременно обратился с заявлением о банкротстве (есть обязанность обратиться с таким заявлением в течение месяца после возникновения признаков банкротства). В таком случае можно обойтись без субсидиарной ответственности.

Изменения в законодательстве

Раньше предприниматели выделяли в отдельное юрлицо балансодержателя, который не участвует в операционной деятельности. Есть основное ООО, которое ведет бизнес и на котором все риски, а выделение балансодержателя, как считалось, позволяет обезопасить свои активы. Но согласно последним изменениям закона о банкротстве, если сумма требований налогового органа превышает 50% от всех требований кредиторов, то контролирующее должника лицо также несет ответственность. То есть выделение балансодержателя не работает. Попытка спрятать, увести, перевести активы — при значительной сумме налоговых доначислений — все это через субсидиарную ответственность попадет в конкурсную массу. Таких примеров много.

Превентивные меры для снижения налоговых рисков

Мы как консультанты часто получаем запрос — пересмотреть налоговую структуру, чтобы снизить риски. 

В самом начале бизнеса при небольших объемах можно использовать упрощенную систему налогообложения. Но когда компания дорастает до миллиарда, она должна поменять финансовую модель. Предпринимателю нужно закладывать налоги в цену своего товара и платить их. Вы должны понимать свое реальное ценообразование. Нельзя строить план по прибыли, закладывая в него налоговую оптимизацию. То есть зарабатывать только на том, что не платить налоги. Это очень шаткая и рискованная модель.

Старые способы защитить активы от взыскания больше не работают. ФНС давно научилась выявлять переписанное на родственников имущество и обжаловать при банкротстве невыгодные сделки.

Вывод

В условиях современного бизнеса важно не только развивать свою компанию, но и грамотно управлять рисками. Единственный действенный способ снизить налоговые риски — обращаться к профессиональным консультантам на этапе планирования и осуществления деятельности: перед регистрацией юрлиц и совершением сделок, а также для проведения налогового аудита. Изменения в законодательстве требуют от предпринимателей повышенной внимательности и ответственности за свои действия.

Помните — лучше предотвратить проблему, чем потом решать ее последствия.