Что нужно знать о налоговой амнистии за дробление бизнеса

Дробление бизнеса может стать не только способом снижения налоговой нагрузки, но и источником серьезных проблем с налоговыми органами.

С 2025 года в связи с реформой у предпринимателей появляется уникальная возможность очистить свою налоговую историю от «грехов» прошлого.  Речь идет о налоговой амнистии за дробление бизнеса.

Это достаточно популярная схема, когда одна большая компания разделяется на несколько мелких для того, чтобы платить меньше налогов. С введением амнистии все, кто использовал дробление, могут вернуть все в правовое поле. Но как это сделать? Кто и как может воспользоваться этой амнистией, и что нужно знать о процессе?

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса — это практика, когда крупная компания делится на несколько небольших фирм, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Например, компания может разделиться на несколько дочерних предприятий, каждое из которых будет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), чтобы избежать уплаты НДС или налога на прибыль, которые компании должны бы были платить при сохранении единого бизнеса. Такие схемы часто используются для обхода налоговых обязательств, что приводит к нарушениям налогового законодательства.

Налоговая амнистия: что это

Налоговая амнистия позволяет предпринимателям, использующим схемы дробления бизнеса, очистить свою налоговую историю от последствий налоговых нарушений, связанных с этим методом. С 1 января 2025 года амнистия вступает в силу, и предприниматели могут добровольно отказаться от дробления бизнеса. Если в процессе налоговой проверки установлено, что компания действительно отказалась от схемы дробления, она может получить освобождение от уплаты штрафов, пени и налоговых доначислений, если они касаются периода до 2025 года.

Кто может воспользоваться амнистией

Амнистия распространяется на налогоплательщиков, которые использовали дробление бизнеса до 2025 года. Это могут быть как юридические лица (ООО), так и индивидуальные предприниматели (ИП), которые в свое время разделили свой бизнес на несколько предприятий, чтобы снизить налоговую нагрузку. Важно, чтобы предприниматель или компания продемонстрировали стремление добровольно прекратить дробление бизнеса и исправить ситуацию.

Что нужно делать, чтобы получить амнистию

Добровольный отказ от дробления бизнеса. Налогоплательщик должен перестать использовать схему дробления с 2025 года. Например, компания может объединить все свои бизнес-единицы или изменить структуру управления. Главное условие — деятельность должна продолжаться без признаков дробления.

Частичный отказ от дробления бизнеса

Иногда предприниматели могут отказаться от дробления не полностью, а частично. Это означает, что отказ от дробления касается не всех компаний, а только некоторых из них. В таком случае налоговая амнистия применяется пропорционально тем предприятиям, которые прекратили использовать дробление. Например, если доля доходов от дробления уменьшилась на 50%, то на половину этой суммы могут быть списаны налоги, пени и штрафы.

Что делать, если дробление бизнеса продолжилось

Если после 1 января 2025 года дробление бизнеса продолжается, даже частично, это может привести к негативным последствиям. Если налоговые органы обнаружат, что дробление продолжилось с участием тех же контролирующих лиц, то обязательства по уплате налогов и штрафов могут быть восстановлены.

Важно помнить, что если деятельность предпринимателя продолжается в рамках той же группы компаний, с теми же контролирующими лицами, и дробление не прекращено в полном объеме, амнистия не применяется. В таком случае налоговые органы могут возложить на налогоплательщика обязательства по уплате налогов за все предыдущие периоды.

Когда и как налоговые органы могут осуществлять проверки

Налоговые органы имеют право проверять факт добровольного отказа от дробления бизнеса в рамках обычных налоговых проверок. Если в ходе проверки обнаружится, что дробление не было прекращено или продолжилось в иной форме, амнистия применяться не будет.

Пример расчета амнистии

Предположим, что предприниматель, использующий дробление бизнеса, решает прекратить такую деятельность в 2025 году. В результате налоговая проверка показывает, что доля доходов от дробления бизнеса составила 30% в 2023 году, а в 2025 году она снизилась до 10%. Это означает, что амнистия может быть применена к 20% от общей суммы налогов, пени и штрафов, связанных с дроблением бизнеса. Таким образом, предприниматель может избежать части налоговых обязательств.

Налоговая амнистия — это возможность для предпринимателей, использующих дробление бизнеса, очистить свою налоговую историю и вернуть свои дела в правовое русло. Чтобы воспользоваться амнистией, необходимо прекратить дробление бизнеса, подать уточненные налоговые декларации и предоставить налоговым органам соответствующие документы. Важно помнить, что амнистия распространяется только на те компании, которые добровольно прекратят дробление и не будут продолжать эту практику в будущем.