Годовой аудит платежных цепочек ВЭД: инструкция для бизнеса

В прошлом году каждый третий клиент СКС Консалтинг столкнулся с возвратом или длительной задержкой платежа из-за формального несоответствия в цепочке банков-корреспондентов. Мы наблюдали переход проблемы в системный риск. Когда The Economist прогнозирует на 2026 год усиление логистических кризисов и санкционного давления при низком темпе роста экономики, цена каждой такой ошибки для компаний ВЭД удваивается. 

На основе нашего опыта сопровождения международных сделок я расскажу, как выстроить систему самопроверки. Мы разберем не только формальные этапы, но и те точки, где риски накапливаются незаметно.

Банки: проверка надежности и гибкости каналов

Аудит начинается с оценки, через какие банковские каналы компания проводит платежи и насколько эти каналы соответствуют текущей практике внешней торговли. Это один из ключевых аспектов проверки, от которого зависит стабильность международных расчетов.

Дружественные платежные коридоры

Из-за санкционных ограничений расчеты через западные банки стали менее стабильными. Более надежно работают каналы через Азию, Ближний Восток, Турцию и страны ЕАЭС. 

Надежность таких коридоров связана с изменением валютной структуры торговли. Сегодня юань используют при расчетах с Китаем и рядом азиатских стран, дирхам — при операциях с ОАЭ, рупию — в торговле с Индией. Платежи в этих валютах при прямой работе с местными банками обычно проходят быстрее и с меньшим числом проверок, чем операции через западных корреспондентов.

При аудите важно понять, используются ли эти коридоры. Если расчеты продолжают идти через промежуточные банки или валюты, от которых контрагенты уже отказались, это увеличивает сроки и риск возвратов. 

На нашей практике, прямой перевод в юанях через банк в Шанхае или в дирхамах через Абу-Даби проходит быстрее, чем операция с теми же конечными контрагентами через «нейтральные» европейские узлы. Но универсального решения нет, поэтому при аудите мы смотрим не на статичный список банков, а на динамику прохождения конкретных типов операций за последний квартал.

В отдельных случаях вывод аудита — необходимость открыть счет в дружественной юрисдикции или работать через банк, у которого есть прямые корреспондентские счета по нужным направлениям.

Санкционная устойчивость каналов

Даже если нет прямых ограничений, многое зависит от позиции корреспондентских банков. По одним направлениям операции проходят стабильно, по другим регулярно приостанавливаются — или платежи возвращаются без подробных объяснений.

При аудите фиксируют, где расчеты проходят без сбоев, а где возникают повторяющиеся проблемы. Важно уделить внимание ситуациям, когда переводы по одному и тому же контракту проходят по-разному в зависимости от банка-корреспондента или страны транзита. Такие расхождения указывают на повышенную санкционную чувствительность канала.

Объем и график платежей

Отдельно анализируют объем и периодичность переводов денежных средств. Размер и частота платежей влияют на вероятность ручной проверки, приостановки операции или запроса дополнительных документов.

Один крупный платеж чаще уходит на ручную проверку и дольше обрабатывается. Иногда более равномерный график — несколько переводов меньшего объема — стабильнее и позволяет быстрее выявить проблему в цепочке. При этом чрезмерная дробность операций также может вызвать вопросы, если она не соответствует условиям договора или обычной деловой практике.

Аудит позволяет сопоставить суммы и расписание платежей с фактическими результатами и определить, какой формат расчетов работает без сбоев для конкретной компании.

Мониторинг транзита платежей

Критически важна возможность быстро отслеживать движение средств после отправки: платеж может находиться в транзите несколько дней.

При аудите проверяют, предоставляет ли банк информацию о статусе перевода без задержек: SWIFT-сообщения, подтверждения отправки денежных средств, данные для отслеживания. Это помогает быстро понять, на каком этапе возникла проблема и кто именно удерживает перевод — банк отправителя или банк-корреспондент.

Дополнительно, кроме анализа операций по отдельности, полезно изучить всю историю платежей: сколько дней занимал перевод по каждому направлению, были ли возвраты и по каким причинам. Годовой анализ этих данных выявляет узкие места в платежных цепочках и помогает заранее скорректировать маршруты расчетов.

Платежные агенты: выбор посредника и контроль

К платежным агентам обращаются, когда прямые банковские расчеты становятся нестабильными или избыточно сложными. В такой схеме компания перечисляет средства посреднику внутри страны, а тот организует платеж иностранному получателю от своего имени или через связанную зарубежную структуру. В итоге надежность расчетов зависит от качества работы агента.

По моему убеждению, работа через агента — это всегда компромисс между скоростью и контролем, и его задача — снижать ваши операционные риски. 

При аудите платежных цепочек важно проанализировать работу с посредниками и ответить на несколько вопросов:

• есть ли действующий договор и соответствует ли он схеме расчетов;
• зафиксированы ли в документах валюта, сумма переводов, вознаграждение посредника, сроки и ответственность сторон;
• оформлялись ли изменения условий, если за год менялись валюты, маршруты или тарифы;
• понятен ли юридический статус агента и его модель работы (наличие лицензии, иностранной структуры, субагентов);
• запрашивает ли агент документы по сделке и проводит ли проверки контрагентов;
• прозрачны ли комиссии и курс конвертации, фиксируются ли они до отправки средств;
• формирует ли посредник полный комплект закрывающих документов;
• можно ли быстро получить информацию о статусе перевода и причине задержки.

Если на каждый вопрос можно уверенно ответить «да», посредник упрощает расчеты. Наличие отрицательных ответов — повод задуматься о смене партнера.

Документы и валютный контроль

В международных расчетах платеж проходит только при совпадении документов, условий сделки и фактической схемы перевода: банки и органы валютного контроля проверяют контракты, инвойсы, акты и отчетные формы. Ошибки и расхождения приводят к приостановке операций, дополнительным запросам и штрафам. 

Чаще всего платеж «виснет» из-за расхождения в одной строке: например, валюта контракта — евро, а инвойс выставлен в долларах. Банк-корреспондент останавливает такую операцию автоматически. В чек-листе нашей компании такая проверка — пункт №1.

В рамках аудита необходимо проверить:

• Контракты и дополнительные соглашения. Каждый внешнеторговый контракт должен быть поставлен на учет в уполномоченном банке. Если в течение года менялись валюта расчетов, схема платежей, сроки оплаты или использовались посредники, эти изменения нужно оформить дополнительными соглашениями. Самая частая и дорогая ошибка — «автопродление» старых схем: например, контракт был оформлен в 2022 году на оплату через европейский банк, а платежи в 2024-м уже идут через Казахстан, но дополнительное соглашение не подписано. Для банка это прямое нарушение. Условия контрактов должны совпадать со схемой расчетов и данными, переданными в банк: несоответствия часто становятся основанием для признания операции, нарушающей валютное законодательство.
• Инвойсы, акты и товаросопроводительные документы. Для каждого перевода должно быть четкое документальное основание. Важно, чтобы суммы и валюта в инвойсах и актах совпадали с контрактом и назначением платежа. Размытые описания операций — частая причина дополнительных запросов, приостановки перевода. По импортным операциям дополнительно проверяют связь платежей с таможенными декларациями и подтверждением ввоза товара.
• Соблюдение сроков расчетов. По экспортным контрактам валютная выручка должна поступать в сроки, установленные контрактом и валютным законодательством, а по импортным операциям перечисление средств — подтверждаться документами о поставке. В ходе аудита проверяют, закрыты ли обязательства за отчетный период и оформлены ли переносы сроков, если они возникали. Нарушение сроков или отсутствие подтверждающих документов повышают риск штрафов и усиленного контроля.
• Отчетность и уведомления. Проверяют своевременность подачи обязательных форм в банк и налоговые органы: сведений по подтверждающим документам, отчетов по зарубежным счетам, уведомлений об изменении условий контрактов. Даже формальные нарушения сроков могут повлечь ответственность.
• Хранение документов и архив. Документы по международным расчетам должны быть доступны за несколько предыдущих лет. При аудите оценивают, можно ли быстро восстановить любой документ по сделке: от контракта до подтверждения платежа и переписки с банком. Отсутствие системного архива осложняет защиту позиции компании при проверках.

Если документы согласованы между собой и отражают реальную схему расчетов, валютный контроль проходит без проблем. Если нет, всего одна ошибка может привести к задержке платежа или финансовым потерям, несоразмерным сумме операции.

Санкционные риски и конфиденциальность

Санкционные ограничения остаются одним из основных факторов риска при международных расчетах. Даже формально корректный платеж может быть приостановлен из-за статуса контрагента, товара, страны транзита или формулировок в платежных документах. 

Аудит санкционных рисков охватывает несколько направлений:

• Проверка контрагентов. Перед расчетами оценивают, входят ли получатель денежных средств и связанные с ним лица в санкционные списки (OFAC, ЕС, Великобритании и др.). При этом учитывают, что статус контрагента может меняться, а ограничения распространяются не только на сами компании, но и на аффилированные структуры и посредников. (Сегодня недостаточно проверить контрагента при подписании договора. Его статус, как и статус его бенефициаров, может измениться в любой момент: мы рекомендуем клиентам внедрять ежеквартальный мониторинг, особенно для долгосрочных контрактов.) В ходе аудита оценивают, как в компании выстроена проверка партнеров: кто за нее отвечает, как часто она проводится и какие источники или сервисы используют.
• Ограничения по товарам и странам. При аудите учитывают, что санкционные меры затрагивают не только участников сделок, но и некоторые товары, технологии, услуги. Проверяют наличие ограничений по коду ТН ВЭД, а также статус страны назначения и транзита с точки зрения первичных и вторичных санкций. Важно помнить, что даже при нейтральном статусе контрагента платеж может быть заблокирован на уровне банка-корреспондента из-за чувствительной юрисдикции или назначения операции.
• Конфиденциальность платежной информации. При международных расчетах важно контролировать объем раскрываемой информации о сделке и ее участниках. Практика последних лет показывает, что избыточные упоминания российского происхождения средств нередко приводят к срабатыванию автоматических санкционных фильтров и блокировке операций на стороне иностранных банков. В ходе аудита проверяют назначения платежей: указывают ли в них только номер инвойса, дату и предмет сделки и избегают ли лишних упоминаний страны происхождения товара или статуса сторон, если такие сведения не нужны. Отдельно анализируют структуру расчетов: если платежи проходят через зарубежные дочерние компании или партнеров, проверяют, насколько корректно оформлены внутригрупповые расчеты и договорные основания таких схем. Главная цель аудита на этом этапе — снизить санкционную чувствительность платежей без нарушения требований валютного и налогового законодательства.
• Действия при блокировке платежа. Даже при соблюдении всех мер платеж может попасть на hold или freeze — задержку или блокировку. При аудите проверяют, есть ли у компании понятный порядок действий на такой случай: контактное лицо в банке или у платежного агента, перечень документов для оперативного предоставления и опыт решения таких проблем. Отсутствие заранее выстроенного алгоритма почти всегда увеличивает сроки разблокировки.
• Финансовая готовность к задержкам расчетов. При аудите оценивают, какие финансовые решения компания использует на случай задержки или блокировки платежей. В первую очередь проверяют, есть ли резерв ликвидности на случай длительной блокировки крупной суммы. Также анализируют практику расчетов: применяют ли предоплату или дробление платежей, чтобы снизить риск зависания значительных средств. Дополнительно смотрят, используются ли инструменты, которые помогают сократить финансовые потери при сбоях расчетов, — например, страхование экспортных кредитов или гарантированные схемы платежей, если они подходят для модели бизнеса.

Когда в компании регулярно проверяют контрагентов, товары и маршруты расчетов, контролируют описание платежей и знают, как действовать при блокировке, задержки остаются рабочей ситуацией. При отсутствии такой практики платежи начинают застревать на разных этапах, что приводит к заморозке средств, срыву сроков оплаты и проблемам с исполнением обязательств по контрактам.

Аудит как инструмент для создания операционного преимущества

По опыту аудитов СКС Консалтинг можно сформулировать общую закономерность: серьезный сбой редко случается из-за одной грубой ошибки. Чаще это результат накопленной хрупкости всей платежной системы — множества мелких неисправленных рассогласований: договор не актуализирован, банк-отправитель не знает о новых требованиях корреспондента, формулировка в платежке шаблонна и провоцирует лишние вопросы. 

В стабильной ситуации такая хрупкость приводит лишь к досадным задержкам. Но в условиях, которые складываются к 2026 году — с прогнозами по усилению логистических кризисов и ужесточению санкционных фильтров, — она становится источником стратегического риска. 

Итогом аудита должно быть техническое задание на повышение операционной прочности. Его цель — заменить импровизацию при блокировке на четкий регламент действий. При системной работе со временем формируется проверенный подход: четкий план действий при блокировке, резервные банки и маршруты, надежные посредники и корректные формулировки в документах. Это позволяет корректировать процессы заранее, а не в режиме срочного решения проблем. Именно аудит обеспечивает финансовую безопасность, которая напрямую влияет на оборотный капитал и исполнение контрактов.