ТОП-4 ошибок при работе с самозанятыми, которые приводят к штрафам
До сих пор заказчики часто допускают ошибки при взаимодействии с самозанятыми, которые приводят к доначислениям и штрафам![ТОП-4 ошибок при работе с самозанятыми, которые приводят к штрафам](https://pics.rbc.ru/v2_companies_s3/resized/960xH/media/company_press_release_image/362c3eaa-2d7e-4557-bbb9-f59fa213c81b.jpg)
![Игорь Знак](https://pics.rbc.ru/v2_companies_s3/resized/200xH/media/interviewee_photo/b05d996f-b91a-40e0-9e5f-76a23652f359.jpg)
Работал в сфере маркетинга и рекламы 10 лет, последние 5 лет трудился в HR Tech индустрии: занимался проблемой ускорения процессов кадрового документооборота и оформления документов, а также отвечал за разработку инновационных продуктов. Принимал активное участие в развитии нескольких стартапов как на российском рынке, так и в странах Африки и Латинской Америки. Консультирует стартапы в акселераторах ФРИИ, StartupLab, внутренних акселераторах «Ростелекома», группы БКС и других.
Сотрудничество с самозанятыми позволяет обращаться к их услугам тогда, когда это действительно нужно — для выполнения конкретных задач и проектов. Но до сих пор заказчики допускают ошибки, которые приводят к доначислениям и штрафам.
Ошибка № 1. А точно ли самозанятый
Это наиболее распространенная ошибка — давать задание плательщику НПД, не проверив его статус. Ведь если исполнитель «слетел» с НПД, то заказчик платит ему как физическому лицу без специального налогового статуса. С такой выплаты нужно перечислять НДФЛ и страховые взносы.
Кроме того, проверять актуальность статуса нужно не так, как это делают в большинстве случаев — не только перед началом сотрудничества. Самозанятый может утратить право применять НПД и в процессе сотрудничества, например, превысив лимит на доходы. При этом сам исполнитель это может не отследить.
Поэтому проверять статус исполнителя нужно перед каждой выплатой – через сайт ФНС или каждый раз запрашивать у него соответствующую справку.
Ошибка № 2. Договор ГПХ маскирует трудовые отношения
Недостаточно просто назвать договор правильно — подряда, оказания услуг, выполнения работ — нужно проверять и формулировки. Положения договора ГПХ не должны содержать формулировки, которые распространяются на трудовые отношения.
Часто в договорах с самозанятыми нет положения о том, что заказчик не выполняет функции налогового агента, а исполнитель является плательщиком НПД. Но при этом есть положения, которые указывают на трудовые отношения, например:
- В разделе о предмете договора указано не задание, а регулярно выполняемая трудовая функция.
- Безусловно следует, что все необходимое для работы предоставляет заказчик. Например, технику, ПО, инвентарь. По общему правилу, в гражданско-правовых отношениях исполнитель использует собственные материалы и инструменты.
- Самозанятый не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, «работать по графику» на территории заказчика.
- Самозанятый не может получать «аванс» и «зарплату», его доход и период выплат напрямую зависит от оказанных услуг
Некорректные формулировки в договоре ГПХ с исполнителем приведут к переквалификации отношений в трудовые. Это грозит заказчику штрафом по ст. 5.27 КоАП — до 100 000 руб. Также последуют доначисления и штрафы по обязательным платежам и пересдача отчетности. Кроме того, срок проверки может распространяться на период до 3-х лет.
Ошибка № 3. Невнимание к чекам
При взаимодействии с исполнителями-самозанятыми возникает проблема контроля чеков. Часто самозанятые забывают направлять заказчику чеки, аннулируют их после получения оплаты или высылают с некорректными данными.
Исполнитель может просто отказаться от обязательств и вернуть деньги. В этом случае налоговую базу придется корректировать.
Если самозанятый не вернет деньги, при этом у заказчика есть корректный чек, то отстоять расходы можно (разъяснения ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213).
Ошибка № 4. Неподанное уведомление в МВД
Самозанятыми в России могут быть граждане из Украины и стран ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия). Об иностранных исполнителях по гражданско-правовым договорам обязательно нужно уведомить МВД. Для этого необходимо подать форму, которая утверждена приложением № 7 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.
Если не уведомить МВД о самозанятом иностранце в течение трех рабочих дней со дня подписания договора и его расторжения, то заказчику грозит штраф по ст. 18.15 КоАП — до 800 000 руб.
Интересное:
Новости отрасли:
Все новости:
Публикация компании
Профиль