Как платить налоги за майнинг и криптовалюту в России в 2025 году

С начала 2025 года в России вступили в силу масштабные изменения в области налогообложения операций с криптовалютой и майнинга. Как эксперт, наблюдающий за развитием отрасли с первых лет, я считаю этот шаг долгожданным и логичным. Наконец, государство делает попытку не просто ограничивать индустрию, а формализовать ее и встроить в существующую налоговую систему.

Федеральный закон №418-ФЗ от 29 ноября 2024 года внес в Налоговый кодекс РФ ряд ключевых изменений, которые затрагивают как компании, занимающиеся майнингом, так и юридические лица, осуществляющие операции с цифровыми активами. На первый взгляд — жестко. Но если вдуматься — для отрасли это шаг к «легальному взрослению».

Основные моменты из 418-ФЗ, касающиеся юрлиц:

• Криптовалюта признается имуществом для целей налогообложения.
• Майнинг криптовалюты и операции с ней не облагаются НДС. Это важный момент: с одной стороны, это убирает часть бюрократии, но с другой — делает невозможным вычет НДС при покупке оборудования.
• Майнинг разрешен исключительно на общей системе налогообложения (ОСНО). Логично, так как только на ОСНО можно полноценно учесть затраты.
• Реализация криптовалюты допускается на всех системах налогообложения, кроме патентной.
• Введена новая статья 282.3 НК РФ, определяющая специфику расчета налоговой базы по операциям с цифровой валютой.

Налог на прибыль при майнинге

Теперь налог в 25% с прибыли рассчитывается с момента зачисления криптовалюты на кошелек. Это означает — факт получения дохода фиксируется не в момент обмена на фиат, а сразу при добыче. Это может быть болезненно для небольших компаний, но в долгосрочной перспективе способствует прозрачности.

Пример:

• Добыта криптовалюта на сумму 1000 рублей
• Затраты на майнинг составили 400 рублей
• Прибыль: 600 рублей
• Налог: 150 рублей

Как эксперт, я бы отметил: такая система, с одной стороны, дисциплинирует рынок, но с другой — требует точного учета и регулярного обновления бухгалтерии. Особенно это важно в период волатильности курса.

Оценка стоимости криптовалюты

Теперь стоимость определяется на бирже с объемом торгов более 100 млрд рублей в день, и пересчитывается в рубли по курсу ЦБ. Такой подход минимизирует манипуляции, но требует от компаний внимательной интеграции с внешними API и соответствующей отчетности.

Реализация крипты и налогообложение

Здесь есть гибкость: можно платить налог либо на ОСНО по ставке 25% от прибыли, либо на УСН — 6% с дохода или 15% с прибыли. Выбор стратегии зависит от модели бизнеса. Как я часто говорю на закрытых встречах: «налоги — это не кара, а инструмент регулирования». И в данном случае у бизнеса остаются инструменты адаптации.

Важно, что и цена покупки, и цена продажи ограничены в пределах ±20% от рыночной стоимости. Это разумное ограничение, чтобы исключить занижение базы.

Методы учета — FIFO или по стоимости единицы — также предоставляют гибкость в налоговом планировании. Это делает систему ближе к классическим стандартам финансового учета.

Пример расчета налога:

УСН 6%:

• Куплено за 1000 руб.
• Продано за 1200 руб.
• Налог: 1200 * 6% = 72 руб.

УСН 15%:

• Прибыль: 200 руб.
• Налог: 30 руб.

ОСНО 25%:

• Прибыль: 200 руб.
• Налог: 50 руб.

НДФЛ для физлиц при майнинге

Если вы частное лицо, то крипта, полученная через майнинг, облагается по ставке:

• 13% — доход до 2,4 млн руб.
• 15% — свыше этой суммы

Доход — это разница между рыночной стоимостью на момент получения и подтвержденными затратами на добычу.

Пример:

• Доход: 1000 руб.
• Расходы: 400 руб.
• База: 600 руб.
• Налог: 78 руб.

Я считаю, это справедливый и сбалансированный подход, дающий возможность официально зафиксировать и защитить свои доходы.

НДФЛ при купле-продаже крипты

Аналогично — доход считается разницей между рыночной ценой и фактическими затратами на приобретение и реализацию.

Важно: запрещено занижать цену продажи более чем на 20% от рыночной стоимости.

Пример:

• Куплено за 1000 руб.
• Продано за 1200 руб.
• Расходы: 50 руб.
• Доход: 150 руб.
• Налог: 19,5 руб.

Сроки уплаты налогов

УСН:

• Авансы: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября
• Итог: до 28 марта (ООО) или до 28 апреля (ИП)

ОСНО:

• Налог за год — до 28 марта
• Авансы: ежемесячно или ежеквартально

НДФЛ:

• Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля
• Оплата налога — до 15 июля

Вывод

Эти реформы — не конец индустрии, а ее перезапуск на новых, прозрачных основаниях. Безусловно, бизнесу потребуется адаптация, возможна путаница на первом этапе. Но я лично приветствую движение к официальной интеграции крипторынка в экономику страны. Это откроет возможности для долгосрочного институционального роста.

Компании и индивидуальные майнеры теперь должны быть максимально внимательны к деталям: учет, выбор системы налогообложения, прозрачность. Профессиональный консалтинг, налоговое планирование и автоматизация — станут ключевыми составляющими успеха в новой реальности криптовалютного бизнеса.