Как избежать штрафа при таможенных проверках

Какие существуют основания для снижения ответственности и освобождения от наказания по делам об административных правонарушениях Оксана Курочкина разбирает смягчающие и отягчающие обстоятельства в делах по КоАП, и дает ответ на вопросы, что такое малозначительность и как получить предупреждение вместо штрафа.

В постановлении по делу об административном правонарушении таможенный орган, как правило, пишет: «смягчающие/отягчающие обстоятельства не установлены». Либо установлены. Мы часто получаем вопрос: что относится к таким обстоятельствам?

Если посмотрим КоАП, то там есть четкое понятие, что же такое смягчающее обстоятельство:

• Раскаяние. То есть, если вы говорите  «признаем вину» — это будет смягчающим обстоятельством. И об этом таможенный орган обязан написать — соответственно, санкция должна быть меньше. То есть, не верхняя планка в 1 или 2 размера стоимости товара, а к примеру, 1/2.
• Добровольное прекращение противоправного поведения. Что это может быть? К примеру, завезли товар без документов, подтверждающих соответствие требованиям технических регламентов. Вы обнаружили это, сами изъяли товар из оборота либо сняли с производства.
• Добровольное сообщение в таможню о правонарушении. Честно говоря, нам на практике такие случаи не встречались, но обстоятельство такое в КоАП предусмотрено.
• Оказание содействия контролирующему органу в установлении обстоятельств нарушения. Например, вы предоставляете документы, запрашиваете информацию у ваших контрагентов и так далее. Все, можно смело заявлять: мы всячески способствовали проведению расследования. Таможня должна сделать запись о смягчающем обстоятельстве.
• Предотвращение вредных последствий. Например, товар ввезен без подтверждения соответствия. Его мало того, что сами изъяли из оборота, еще и уничтожили. 
• Добровольное возмещение причиненного ущерба или добровольное устранение. Например, вы сами обнаружили, что разрешительных документов на товар недостаточно и сами же их оформили. 
• Добровольное исполнение предписания об устранении нарушения еще до вынесения постановления по делу. К сожалению, таможенные органы обычно предписания выносят вместе с постановлением. Поэтому устранить нарушения еще до постановления — вряд ли получится. Но все равно здесь можно написать письмо о том, что вы признаете свою вину, всех наказали, все устранили и исправили. Далее с таким документом на руках можно настаивать: «Вот, есть смягчающее обстоятельство».

А что же такое отягчающие обстоятельства? Это когда за один временной период открыто сразу несколько дел в одной категории. То есть, если таможенный орган обнаружил несколько похожих нарушений — это будет отягчающим обстоятельством.
Наступление вредных последствий также будет отягчающим обстоятельством. Например, ввезен товар без соблюдения ограничений, в результате чего наступило неблагоприятное событие — нанесен ущерб здоровью, жизни, окружающей среде и так далее.

Малозначительность — кто ее устанавливает

Малозначительность нарушения означает, что будет самое мягкое наказание. Возможно, только устное замечание. 

Кто устанавливает малозначительность? Это может сделать либо сотрудник таможни, рассматривающий дело, либо суд.  

Какие критерии для применения малозначительности? Основной документ, на который все ссылаются, это постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда №10. Там говорится: 
Малозначительность имеет место при отсутствии существенной угрозы обществу. 

Обратите внимание, если в деле есть смягчающие обстоятельства, это никак не влияет на малозначительность. В тот момент, когда будет выноситься решение об административном наказании, тогда могут признать нарушение малозначительным. На практике у нас малозначительность применяется, когда ущерб очень маленький. Сумма ущерба в законе пока что не закреплена, но все, наверное, знают такие истории. Таможня изымает товар, проводит экспертизу, устанавливает стоимость этого товара в размере около 1 000 рублей, может и меньше. Мы встречали и 300 рублей. И все равно привлекает компанию к ответственности со штрафом в 300 рублей. Здесь, безусловно, есть основание говорить о малозначительности.

Итого: низкая стоимость товара + отсутствие существенной угрозы обществу = малозначительное нарушение.

Когда может быть одно лишь предупреждение

Предупреждение — это мера административного наказания в форме официального порицания. То есть когда проверяющий орган вместо штрафа или санкций выносит одно лишь «больше так не делайте!» в письменной форме.

В каких случаях участник ВЭД может рассчитывать на предупреждение

 Предупреждение выносят за впервые совершенное нарушение, при отсутствии вреда обществу и окружающей среде, или возникновении угрозы тому. (КоАП РФ Статья 3.4. Предупреждение). 

В чем разница между малозначительностью и предупреждением

При малозначительности дело прекращают и участник ВЭД отделывается испугом. А вот предупреждение не прекращает дело, просто дает более «легкое наказание». Для субъектов малого и среднего бизнеса предупреждение более вероятно. Не забываем: что только при первом случае нарушения. Решает ограничиться предупреждением проверяющий орган либо суд. Важно участнику ВЭД при проведении расследования самому указать на факты, которые подходят под условия предупреждения. Никто специально об этом не задумается, кроме вас самих. Возможность наказания в виде предупреждения может содержаться прямо в статье КоАП, поэтому внимательно читаем кодекс.

Что нужно сделать? Соберите документы — выписку с сайта налогового органа о том, что компания является субъектом малого или среднего бизнеса. Если у вас в штатном расписании не 200 человек, а 10, тоже представьте эти документы. Приложите факты, подтверждающие, что это первое такое нарушение и что оно без последствий. Если компания находится в сложном финансовом состоянии, также стоит приложить тому доказательства. Все это будет в вашу пользу. Вместе с ходатайством о назначении наказания в виде предупреждения подаем все документы.

Из практики мы видим, что таможенные органы склонны отказывать и назначать штрафы, а суды более лояльны к участнику ВЭД в этом вопросе.