Самозанятые в цифрах: итоги 2023 года

Самозанятость празднует юбилей

Налог на профессиональный доход был введен с 1 января 2019 года. А это значит, что самозанятость в 2024 году отмечает свой юбилей — 5 лет. 

За это время (в совокупности):

• зарегистрировано более 9 млн самозанятых;
• получен доход свыше 2,9 трлн рублей;
• выставлено более 1,6 млрд чеков;
• средняя сумма чека составляет 1,8 тыс. руб.

По информации ФНС большинство самозанятых — мужчины (58%). Средний возраст плательщика НПД — 35 лет.

Как появился новый спецрежим

Напомню: 27.11.2018 вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ, который ввел термины «самозанятый» и «налог на профессиональный доход». Сначала НПД применялся в качестве эксперимента только в 4 регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.

В течение 2019 года власти наблюдали за деятельностью и доходами самозанятых и приняли решение расширить действие НПД еще на 19 субъектов, в том числе в Санкт-Петербурге, Ленинградской и Ростовской областях. 

В марте 2020 года на Россию «напал» ковид, из-за этого многие предприятия временно перешли на удаленную работу, а некоторые — закрылись. Люди искали способы заработка, и тогда власти разрешили регионам самим решать — вводить НПД на территории субъекта РФ или нет. Таким образом с 1 июля 2020 года самозанятость стала доступна всем россиянам.

С развитием самозанятости на рынке появились специализированные сервисы, например, такие как Qugo, которые помогают бизнесу упростить взаимодействие с плательщиками НПД и автоматизировать бизнес-процессы.

Что произошло с самозанятыми в 2023 году

По данным ФНС на 31.12.2023 года зарегистрировано почти 9,3 млн самозанятых, из них 8,8 млн — физлица, остальные — ИП в статусе плательщика НПД.

В 2023 году было зарегистрировано более 2,7 млн человек в качестве самозанятых, прирост по сравнению с прошлым годом составил 37%. 

В основном в 2023 году самозанятые занимались услугами такси, ремонтом, маркетингом, арендой квартир и работали в сфере красоты.

Кроме этого с 2023 года в качестве плательщиков НПД могут регистрироваться жители новых регионов: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. За прошлый год ФНС присвоила специальный налоговый статус 18,5 тыс. человек из этих регионов — в основном в ДНР.

Новые возможности для самозанятых-2023

• Власти разрешили самозанятым регистрировать товарные знаки с 29 июня 2023 года (Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ). Таким образом плательщики НПД смогли развивать свои бренды и выделять товары фирменным логотипом, что в дальнейшем повысит узнаваемость и доход.
• А с 1 сентября 2023 года самозанятые могут оказывать услуги таксистов без регистрации ИП (Федеральный закон от 29.12.2022 № 580-ФЗ). Раньше перевозкой людей могли заниматься только организации и ИП. Это значит, что все больше людей могут сотрудничать с агрегаторами такси без дополнительных затрат на сдачу налоговой отчетности и расчета налогов, а также без уплаты страховых взносов за себя.
• Еще одно новшество, которое хотели ввести, — увеличить лимит доходов самозанятого в 2 раза — с 2,4 млн руб. до 4,8 млн. рублей (законопроект № 393494-8). К сожалению, власти не приняли изменение, но это не значит, что пороговая сумма дохода останется на том же уровне. Как отметили в Правительстве, сейчас НПД введен в качестве эксперимента, который продлится до конца 2028 года. Поэтому все предложения стоит рассматривать только в 2029 году, после анализа результатов.

Кто может стать самозанятым в 2024 году

Критерии по самозанятым, которые действовали в 2023 году, продолжают применяться и сейчас. Зарегистрировать специальный налоговый статус могут россияне, а также граждане Украины и стран ЕАЭС: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Стать самозанятым могут не только совершеннолетние, но и подростки с 14 лет. Для этого надо получить разрешение родителей.

Чем может заниматься плательщик НПД в 2024 году

В законе нет перечня видов деятельности для самозанятых — значит список открытый. Хотя есть перечень того, чем не могут заниматься плательщики НПД (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Например:

• продавать подакцизные товары;
• перепродавать товары;
• нанимать работников.

Кроме этого в законе указано, что быть самозанятым и платить НПД можно только в том случае, если доход с деятельности не превышает 2,4 млн руб. в год. А это значит, чем бы ни занимался самозанятый, если он получит более этого лимита — ему придется платить НДФЛ или регистрировать ИП.

Как платить налоги

Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по ставкам:

• 4% — с доходов, полученных от физлиц;
• 6% — с доходов, полученных от юрлиц.

Причем сумму налога рассчитывает ФНС и присылает информацию об уплате в личный кабинет налогоплательщика до 12 числа следующего месяца. Самозанятому надо пройти по ссылке и оплатить налог до 28 числа. Также в ЛК налогоплательщика можно настроить автоматическое списание налога с карты. 

Не стоит забывать, что для новых плательщиков НПД предусмотрен налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который можно израсходовать на снижение налоговой ставки до 3% и 4% соответственно.

Надо ли сдавать отчетность

Самозанятые не сдают никакой отчетности. Главное — выставить чек в приложении «Мой налог». Именно по нему ФНС рассчитывает сумму налога.