Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения РФ и ОАЭ

После долгих переговоров Россия и Объединенные Арабские Эмираты достигли компромисса по соглашению об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Ключевым элементом нового документа стало внедрение единой ставки 10% на дивиденды, проценты и роялти — так называемая формула «10-10-10». Этот шаг знаменует новый этап налогового сотрудничества между странами и имеет важные последствия для инвесторов и предпринимателей.

Как развивались события

Процесс согласования нового СОИДН занял продолжительное время. Инициатива РФ предполагала внедрение «кипрской» модели с 15%-м налогом у источника по дивидендам, процентам и роялти. Формула «10-10-10», аналогичная соглашению с России с Оманом, скорее компромисс.

В случае с ОАЭ даже 10%-я модель приводила к дискриминации по сравнению с условиями для других арабских стран, включая Катар и Саудовскую Аравию. Например, по соглашению с Катаром налог у источника составляет 5% по дивидендам и 0% по роялти, что более выгодно.

В январе 2025 года стороны договорились о базовых параметрах соглашения, а к февралю был опубликован его текст, подтверждающий ставку 10% на ключевые виды доходов. Стороны уже подписали договор, и теперь остается дождаться его ратификации обеими странами, чтобы он вступил в силу с 1 января 2026 года.

Основные налоговые ставки по новому СОИДН

В соответствии с опубликованными условиями налоговые ставки на доходы в ОАЭ будут следующими:

Важно отметить, что иные (прямо не поименованные в СОИДН) доходы будут по-прежнему облагаться налогом у источника, что оказалось неприятной неожиданностью, поскольку в большинстве СОИДН такие доходы от налогообложения у источника освобождаются. 

К таким «другим» доходам можно отнести материальную выгоду, выплаты из личных фондов в РФ и многие другие.

Влияние нового СОИДН на бизнес

Для крупных инвесторов и компаний, работающих в международном бизнесе, соглашение об избежании двойного налогообложения открывает новые возможности. Компании, ведущие деятельность между Россией и ОАЭ, теперь смогут лучше планировать свои налоговые стратегии, минимизировать налоговые риски и повысить налоговую эффективность.

Для частных инвесторов новое соглашение означает большую предсказуемость и прозрачность.

Почему ОАЭ остаются привлекательной юрисдикцией

В последние годы ОАЭ стали ведущей площадкой для российских инвесторов и предпринимателей. По данным опроса, который мы провели среди подписчиков нашего Telegram-канала, 40% респондентов имеют банковские или брокерские счета в Эмиратах, тогда как Казахстан и Армения занимают следующие позиции (33% и 27% соответственно).

Причина столь высокой популярности ОАЭ заключается в благоприятном налоговом режиме:

• Доходы от личных инвестиций не облагаются налогами. Вложения в акции, облигации и другие финансовые инструменты не рассматриваются как бизнес-деятельность.
• Нет обязательной налоговой отчетности. ОАЭ не требуют постановки на учет в местных налоговых органах и раскрытия зарубежных счетов.

Какие подводные камни

Несмотря на налоговые преимущества, инвесторы и предприниматели должны учитывать несколько важных аспектов:

1. Комплаенс. Банки и брокеры в ОАЭ могут требовать подтверждение источника капитала, налогового статуса и иной документации.
2. Обязанности перед российскими налоговыми органами. Налоговые резиденты РФ обязаны подавать декларации, отчитываться по зарубежным счетам, уплачивать НДФЛ с доходов от инвестиций.
3. Налогообложение иных доходов. Некоторые виды доходов, включая материальную выгоду и выплаты из российских личных фондов, продолжат облагать налогом в России.

Что дальше

Теперь соглашение ожидает ратификации в обеих странах. Если процесс пройдет без задержек, СОИДН вступит в силу с 1 января 2026 года. Это важный сигнал для бизнеса и частных инвесторов, которые уже работают в ОАЭ или планируют переместить капитал в эту юрисдикцию. 

ОАЭ и раньше — без полноценного СОИДН — были центром притяжения инвестиций, несмотря на то что налоговая составляющая была менее эффективна в сравнении с Саудовской Аравией или Катаром. Это означает, что общий инвестиционный климат и возможности государства привлекали инвесторов. С учетом нового соглашения мы ожидаем еще больший интерес и более глубокую интеграцию российского капитала в ОАЭ.

Параллельно стоит следить за возможными изменениями в налоговых соглашениях с другими странами, такими как Катар и Саудовская Аравия. Повышение налоговых ставок в этих юрисдикциях может стать дополнительным фактором в пользу ОАЭ как ключевой площадки для международного бизнеса.