Какой должна быть финансовая отчетность для руководителя

Наша команда в корпоративных финансах более 20 лет. На практике мы часто сталкиваемся с тем, что качество финансовой информации, которая предоставляется руководителю, не только не помогает, а затрудняет принятие управленческих решений.

Большая часть предпринимателей используют не все возможности отчетности. И основная причина — нечитабельный документ с неправильными данными.

Какие критерии определяют качество финансовой информации?

• Достоверность. Если отчеты содержат ошибки, пользователи просто перестают на них ориентироваться.
• Своевременность. Информация быстро устаревает. Данные о себестоимости продукции, о затратах предприятия нужны именно тогда, когда они запрашиваются, а не через месяц, когда, например, уже закончился тендер и поздно принимать какие-либо решения.
• Сопоставимость. Хороший финансовый отчет легко можно сравнить с документом за предыдущий аналогичный период, чтобы видеть ситуацию в динамике. Доходы и расходы должны быть сопоставимы во времени и в единице контроля.
• Полнота. В отчетах должны быть все важные финансовые коэффициенты.
• Читаемость. Вам должно быть легко читать и понимать отчет. 

В соответствии с этими критериями есть базовые правила составления финансовой отчетности.

Правила составления управленческой отчетности

1. Формы и правила заполнения отчетов должны быть утверждены и согласованы руководителем. Вы должны получать ту информацию, которая вам полезна, в том виде, который вам удобен. Как это проверить? Если, глядя в отчет, вы за несколько минут понимаете текущие показатели и знаете, какие решения в связи с этим принять, значит, отчет выполняет свою функцию.
2. Все финансовые отчеты составляются по единым учетным принципам. Если вы решили, например, объединить какие-то расходы в группу, то так эти расходы и должны проходить по всем отчетам. Иначе каждый раз вам придется задавать уточняющие вопросы и тратить время, чтобы разобраться.
3. Отчеты составляются по одной и той же форме. Руководителю интересно видеть динамику и понимать, куда движется компания. Вы должны иметь возможность сравнить сопоставимые данные. Если в феврале вам свели отчет по одним строкам, а в марте — по другим, — это плохой отчет.
4. Один отчет — одна страница или один экран. Это правило хорошего тона. Руководитель должен одним взглядом охватить ситуацию и сделать правильные выводы.
5. В отчетах должна быть использована приятная цветовая гамма, которая помогает, а не затрудняет чтение. Кажется неважным сначала, но быстро становится существенным.