Как получить от ФНС налогово-финансовый «портрет» компаний в 2024 году

Речь идет об оценке бизнеса на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС Налог-3. Методика для этого была утверждена ФНС еще в марте 2023 года (приказ от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@) и регулярно обновляется (приказ ФНС от 03.07.2024 № ЕД-7-31/522@.

Зачем нужна оценка

По запросу компании налоговым органом проводится оценка ее финансово-хозяйственного состояния и иной информации, характеризующей деятельность бизнеса. 

Результаты оценки отражаются в выписке, сформированной на базе интерактивного сервиса АИС «Налог-3», в формате pdf с электронной подписью должностного лица налогового органа.

Информация с оценкой налогового органа позволяет посмотреть на свой бизнес «глазами ФНС» и понять рисковые зоны, принять соответствующие меры.

Также выписку можно предоставлять контрагентам или запросить у них такой документ при проявлении осмотрительности перед заключением договора.

Сроки оценки бизнеса

Выписка формируется достаточно быстро — в течение 1 рабочего дня (со дня, следующего за датой запроса). Но запрос может быть направлен не более 1 раза в день.

Что входит в «круг оценки»

Методика предусматривает проведение 2-этапной оценки компании, от которой поступил запрос о предоставлении выписки:

1 этап — проверяется одновременное соответствие 12 критериям, например, таким как:

• в отношении лица не проводится процедура ликвидации;
• отсутствуют записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений;
• отсутствуют сведения о включении лица в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по данным Единой информационной системы в сфере закупок;
• в декларациях по НДС за 4 налоговых периода нет противоречий, например, свидетельствующих о занижении суммы налога к уплате в бюджет либо о завышении налога к возмещению (в размере, превышающем 0,65% от суммы вычетов по налогу, заявленных в декларациях за 4 налоговых периода, предшествующих последнему оконченному налоговому периоду по НДС);
• на начало месяца проведения оценки нет задолженности по обязательным платежам, превышающей 1% от величины активов предприятия, и не менее 3 000 руб.

В случае несоответствия компании одному или нескольким критериям в сформированной выписке указываются критерии, которым не соответствует «анализируемое лицо». 

2 этап — осуществляется оценка параметров финансово-хозяйственного состояния лица по 23 критериям, например:

• среднемесячная зарплата на 1 работника за календарный год, предшествующий году проведения оценки, превышает уровень средней зарплаты для соответствующей отрасли (по данным Росстата);
• налоговая нагрузка (соотношение суммы уплаченных с финансового результата налогов и выручки, по данным последней представленной налоговой и бухгалтерской отчетности) составляет не менее 75% от среднего уровня, рассчитанного для соответствующего субъекта РФ с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения;
• наличие положительного финансового результата по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности  за последний отчетный период (календарный год);
• удовлетворительное значение коэффициента текущей ликвидности (от 1 и более), платежеспособности по текущим обязательствам (от 1,1 и более) по данным последней бухгалтерской отчетности; 
• удовлетворительное значение показателя рентабельности активов (значение 10% и более);
• отсутствие факта снижения стоимости ОС и внеоборотных активов по данным последней бухгалтерской отчетности (по сравнению с бухотчетностью за предыдущий календарный год).

Бальная система

По результатам проведенной оценки параметров финансово-хозяйственного состояния компании по каждому критерию присваивается:

• 0 баллов — при несоответствии условиям критерия;
• 1 балл — при соответствии условиям критерия.

Для расшифровки присвоенных компании баллов, можно скачать выписку в формате pdf.

При несогласии с результатами рассчитанных баллов компания может направить запрос о корректировке сведений, содержащихся в выписке. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». К запросу лучше приложить документы, подтверждающие обоснованность внесения соответствующих корректировок.

По результатам рассмотрения запроса налоговый орган через «Личный кабинет» в течение 7 рабочих дней (со дня, следующего за датой запроса) отправит один из следующих ответов:

• о корректности рассчитанных баллов с указанием критериев, которым компания не соответствует;
• о внесении изменений в значение показателей и возможности формирования новой выписки на основании запроса компании о предоставлении выписки. Старая выписка аннулируется автоматически.

Данным сервисом ФНС компании часто пользуются для «официального» подтверждения контрагентам, инвесторам своей благонадежности, как в финансовом, так и налоговом плане. При оценке параметров финансово-хозяйственного состояния компаний налоговый орган в большей степени руководствуется данными бухгалтерской (финансовой) отчетности. Поэтому для получения «положительной характеристики» от ФНС важно иметь привлекательную и верную бухгалтерскую отчетность. А для уверенности в достоверности отчетности бизнеса всегда важен профессиональный взгляд. Тем более, что в ходе аудиторской проверки можно выявить имеющиеся у компании отклонения по тем критериям, которые оценивает ФНС и принять соответствующие меры для исправления ситуации. 

Более того, аудит не только подтверждает достоверность бухотчетности, но и вычисляет налоговые риски бизнеса, позволяя вовремя среагировать и защитить компанию от налоговых доначислений, а ее руководство от персональных рисков из-за «налоговых упущений».