Переход на общий режим налогообложения: когда и как это происходит

Есть два случая для перехода с упрощенного на основной налоговый режим — это добровольный переход и автоматический, когда компания превышает один из показателей: 

• количество сотрудников (более 130 человек);
• остаточную стоимость основных средств (свыше 150 млн рублей); 
• предел доходов (более 200 млн рублей). 

Переход на ОСНО обязывает компанию к уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и имущественного налога.

Ответственные руководители стремятся к безопасной оптимизации налогообложения, однако в случаях, когда показатели превышены в середине года, компания должна оперативно уведомить налоговую инспекцию, уплатить налоги за последний период по УСН и подать декларацию. Нарушение сроков влечет штрафы и пени за несвоевременное перечисление налогов, что особенно тяжело для быстрорастущих компаний.

В последнее время наблюдается увеличение случаев необоснованной налоговой выгоды, с которыми сталкиваются до 80% проверяемых компаний, что влечет за собой штрафы. Налоговые юристы могут помочь минимизировать последствия, но многим компаниям не удается оспорить протоколы в суде. Также планируются изменения в налоговом законодательстве, направленные на борьбу с искусственным дроблением бизнеса и предложение амнистии для таких случаев.

Одним из способов оптимизации налогообложения является получение статуса ИТ-компании или использование отраслевых льгот, таких как участие в особых экономических зонах (ОЭЗ) или инновационных научно-технических центрах (ИНТЦ). Особое внимание стоит уделить возможности стать резидентом Сколково (Группа ВЭБ.РФ), что обеспечивает значительные налоговые льготы, включая 0% налога на прибыль и имущество, сниженные страховые взносы и освобождение от НДС.

Также резиденты Сколково могут воспользоваться компенсациями расходов, включая таможенные пошлины и ввозной НДС, а также получить возврат инвестиций до 50% через уплаченный НДФЛ. Помимо налоговых льгот, резиденты имеют доступ к экосистеме Сколково и гарантированной защите от налоговых проверок, что позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса и поддержании его имиджа.

Важно, что при выборе государственной поддержки компании сталкиваются с бюрократическими процедурами различной степени сложности. Получение статуса резидента предполагает не только преимущества, но и обязательства, в том числе необходимость ежегодно до 20 января уведомлять Федеральную налоговую службу о переходе на льготное налогообложение. Резиденты также освобождаются от представления деклараций по ряду налогов, включая налог на прибыль, что упрощает бухгалтерский и налоговый учет. Если в компании не хватает мощностей на сдачу отчетности, можно обратиться в консалтинговые агентства специализирующиеся на получении мер господдержки для бизнеса.

Компании, обладающие статусом резидента Сколково, получают не только налоговые льготы, но и гарантии защиты от налоговых проверок. Однако для поддержания статуса необходимо соблюдать определенные условия, включая подачу трех обязательных отчетов в течение года (квартального, полугодового и по итогам 9 месяцев). Несоблюдение этих условий может привести к камеральным проверкам и пересмотру статуса.

Таким образом, принимая решение о переходе на ОСНО или получении статуса резидента Сколково, компании должны учитывать не только потенциальные налоговые преимущества, но и готовность соответствовать требованиям и условиям, предъявляемым государственными органами и налоговой службой. В этом контексте важно также осознавать возможные риски, связанные с нарушением таможенной процедуры, где штрафы могут доходить до 8-10 млн рублей. Разобраться в ньюансах и избежать штрафов поможет таможенный брокер.

В заключение, переход на ОСНО или выбор специального статуса, такого как резидентство Сколково, предлагает компаниям ряд налоговых и операционных преимуществ. Однако для реализации этих преимуществ требуется тщательное планирование и стратегическое мышление, а также готовность соблюдать ряд условий и обязательств. С учетом растущих требований к прозрачности и отчетности, а также увеличения контроля со стороны налоговых органов, компаниям необходимо проявлять осмотрительность и стремиться к оптимизации налоговых обязательств в рамках действующего законодательства.