Зарплата vs дивиденды: как платить себе и не терять на налогах

Правильный выбор влияет не только на налоговую нагрузку, но и на риски перед ФНС. В этой статье разбираем плюсы и минусы каждой стратегии, реальный кейс, и подсказываем, как не попасть под подозрение налоговой.

Зарплата: стабильно, но дороже

Оформить себя как руководителя с официальной зарплатой — самый прямолинейный и «белый» путь. Однако он несет высокую налоговую нагрузку:

• НДФЛ — 13%.
• Страховые взносы — около 30%.
• ФСС, ПФР, ОМС — обязательны даже для собственника.

Итого: примерно 43% от зарплаты уходит в бюджет. Например, при зарплате 300 000 ₽ в месяц, вы теряете более 129 000 ₽ в виде налогов и взносов.

Дивиденды: экономия с нюансами

Дивиденды облагаются только НДФЛ в размере 13% (или 15%, если выплаты нерегулярны или структура сложная). Страховые взносы не применяются — и это их главное преимущество.

Но есть «подводные камни»:

• Выплаты можно делать только при наличии чистой прибыли.
• Обязательная бухгалтерская отчетность и соблюдение процедуры распределения.
• ФНС может заподозрить уход от налогов, если дивиденды — единственный источник дохода собственника.

Кейс: как владелец IT-компании сэкономил 1,2 млн ₽ за год

Сергей — собственник небольшой IT-компании с выручкой 60 млн ₽ в год. Раньше он платил себе зарплату 300 000 ₽ ежемесячно. В результате — почти 1,5 млн ₽ в год шло на налоги и взносы.

После консультации он:

• оставил себе зарплату 70 000 ₽ — минимум для страхового стажа;
• остальную часть дохода начал получать как дивиденды раз в квартал;
• Перевел бухучет на аутсорс, чтобы корректно оформлять прибыль.

Экономия за первый год — более 1,2 млн ₽. При этом схема полностью легальна и не вызвала вопросов у налоговой.

Что выбрать: 3 проверенные стратегии

1. Комбинированная модель
Наиболее безопасный вариант — установить себе «базовую» зарплату и выплачивать дивиденды по итогам отчетного периода. Вы сохраняете стаж, снижаете риски и оптимизируете налоги.

2. Зарплата + премии
Если компания нестабильна, можно выплачивать оклад + периодические премии. Это гибко, но общая налоговая нагрузка останется высокой.

3. Только дивиденды
Подходит только для случаев, когда владелец не участвует в операционном управлении. Важно документально обосновать такое распределение и вести безупречную отчетность.

Важно: не путайте оптимизацию с уклонением

ФНС усиливает контроль за выплатами собственникам, особенно если бизнес долго работает «в ноль», а директор живет на дивиденды. Проверки чаще всего возникают, когда:

• зарплата занижена без экономического обоснования;
• дивиденды выплачиваются слишком часто и нерегулярно;
• компания не показывает прибыль, но владелец тратит «как топ-менеджер Газпрома».

Вывод

Выбор между зарплатой и дивидендами — это стратегия, а не бухгалтерская формальность. Подход должен учитывать структуру бизнеса, риски, юридическое оформление и личные цели собственника.

Оптимальный вариант — найти грамотный баланс, документально подкрепленный и безопасный для ФНС. Для этого лучше обратиться к грамотным специалистам.