Увеличение лимита доходов самозанятого: что это даст бизнесу

Новый лимит доходов самозанятого

3 июля 2023 года Госдума зарегистрировала законопроект № 393494-8, который увеличивает лимит доходов самозанятого до 4,8 млн руб. Если его примут, то новый максимальный порог будет применяться с 2024 года.

В пояснительной записке инициаторы — члены ЛДПР — отметили, что лимит был утвержден 4 года назад, за это время он не менялся. С 2020 года в России постоянно повышаются цены на товары и услуги, из-за этого многие самозанятые могут превысить лимит по доходам. Такая ситуация спровоцирует увеличение «теневых» сделок, что негативно скажется на бюджете. Выход — увеличить лимит по доходам самозанятых. 

Кроме этого такое изменение привлечет больше физлиц и ИП, которые решат применять самозанятость. А значит увеличатся и поступления в бюджет по налогу на профессиональный доход.

Законопроект планируют рассмотреть во время осенней сессии — в октябре 2023 года. Точной даты пока нет.

Количество самозанятых и лимит доходов в 2023 году

На начало августа 2023 года в России зарегистрировано более 8 млн самозанятых. В совокупности в июле плательщиками НПД было заработано более 108 млрд руб., уплачено налога — почти 5 млрд руб.

Лимит доходов самозанятых в 2023 году составляет 2,4 млн рублей. После превышения этой суммы доход физлица будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Если специальный налоговый статус применял ИП — ему надо перейти на спецрежим, например, УСН. В противном случае ФНС посчитает, что предприниматель применяет ОСНО. Повторно перейти на НПД можно только в следующем году.

Физлицам и ИП выгодно применять специальный налоговый режим: налоги за них считает ФНС, никакой отчетности нет, а сотрудничество с заказчиками — официальное. 

Что ждет бизнес при увеличении лимита дохода самозанятых

Бизнесу выгодно оформлять договор ГПХ с самозанятыми — вознаграждение исполнителю можно принять в расходах, компания не платит никакие налоги с такого сотрудничества. Но есть некоторые риски, в том числе связанные с лимитом доходов самозанятых.

Основной риск — если физлицо или ИП превысит лимит, то потеряет право применять специальный налоговый режим. В этом случае у компании вырастут налоговые обязательства, если самозанятый-физлицо. Увеличение максимального порога по доходу снизит риск потери права на применение специального налогового режима исполнителя, а значит заказчики будут реже сталкиваться с ситуациями, когда надо переоформлять договоры.

Еще один положительный момент — станет возможным сотрудничество с высокооплачиваемыми специалистами, например, в сфере IT. Стоимость работ профессионалов в этой сфере может превышать 250-300 тыс. рублей в месяц. А значит, заключать договор ГПХ с самозанятым IT-специалистом рискованно, надо постоянно отслеживать его статус. 

Примут ли изменение

На этот вопрос ответить тяжело. Согласно статистике количество самозанятых, доход которых приблизился к максимальному (более 2 млн руб.) в 2022 году, минимально — всего 0,89%.

Увеличение количества физлиц и ИП, применяющих специальный налоговый режим, может привести к потерям бюджета. Самозанятые не платят некоторые налоги, а НПД, уплачиваемый в бюджет с полученных доходов, составляет 4% или 6% в зависимости от того, кто является заказчиком: физлицо или юрлицо. Если ИП-самозанятый превысил лимит, то ему надо перейти на другой налоговый режим. 

Так есть ли шанс, что лимит дохода самозанятых увеличат? 

В заключении к законопроекту члены правительства отметили, что до конца 2028 года самозанятость применяется в режиме эксперимента. По их мнению увеличивать лимит доходов пока не надо — рассмотреть эту возможность предлагают по завершению эксперимента, то есть в 2028 году.

Но шанс все же есть: законопроект будет рассмотрен Госдумой в октябре 2023 года, где и вынесут окончательное решение.