Рынок сжимается, риски растут: аудит как антикризисный инструмент

В нынешней экономической ситуации инициативный аудит выходит на первый план как один из важных антикризисных инструментов. Организации все чаще добровольно обращаются за проведением проверки своей финансовой отчетности: по оценкам участников рынка, объем проведения инициативного аудита вырос примерно на 20% в 2024 году. Это связано с тем, что компании — и крупные, и средние, и даже малые — все острее ощущают на себе ужесточение налогового контроля и давление внешних факторов. Федеральная налоговая служба России активно внедряет автоматизированные системы и риск-ориентированный подход. В таких условиях проактивная позиция по отношению к проверке собственных финансов становится практически необходимостью.

Суть инициативного аудита проста: это добровольная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности и учета по решению самой компании. То есть процедура формально почти такая же, как при обязательном аудите (она регулируется едиными стандартами), но компания сама выбирает объем и сроки проверки. Часто инициатором аудита выступают собственники или новое руководство: как отмечают практики, его заказывают для проверки эффективности работы бухгалтерской службы, оценки налоговых рисков и понимания правильности организации учета. Таким образом, инициатива исходит изнутри и не продиктована формальными требованиями. Главная цель проверки — получить независимую экспертизу и улучшить внутренние процессы.

Выявление неэффективности и оптимизация расходов

Одно из ключевых преимуществ инициативного аудита — обнаружение «узких мест» в расходах и управленческих искажениях. В ходе такого аудита профессиональные аудиторы тщательно анализируют учетные проводки, договоры, отчетность и внутренние регламенты, выявляя избыточные, неверно учтенные или просто неэффективные затраты. Инициативный аудит выявляет неэффективные процессы и дает рекомендации по их оптимизации, что напрямую влияет на эффективность работы всего предприятия.

Практика показывает, что за счет инициативной проверки компания может, например, очистить калькуляцию товара от наслоений «серых» платежей, пересмотреть завышенные ставки комиссионных или штрафов у контрагентов и уменьшить ручное участие в рутинных операциях. Это приводит к оптимизации движения денежных потоков: ресурсы высвобождаются для основных бизнес-направлений вместо того, чтобы «утекать» через невыгодные контракты и избыточные расходы.

Ключевые результаты инициативного аудита в части оптимизации финансовых потоков могут включать:

• Выявление избыточных расходов и узких мест. Аудиторы фиксируют ненужные траты в различных центрах затрат и предлагают способы их сокращения.
• Улучшение контроля и документооборота. Аудит повышает дисциплину в оформлении операций, сокращает ручной учет и минимизирует «человеческий фактор», что делает финансы более прозрачными и минимизирует потери.
• Перераспределение ресурсов на приоритетные цели. Выявив низкоэффективные статьи затрат, компания перенаправляет финансы на проекты с более высокой отдачей, повышая общую прибыльность бизнеса.

В сумме эти меры позволяют фирмам быстро устранять внутренние проблемы и эффективнее управлять кассовыми потоками еще до того, как негативные последствия проявятся во внешних показателях.

Снижение налоговых рисков и усиление контроля ФНС

Налоговый контроль в России становится все более тщательным и эффективным. Уже сегодня налоговые органы располагают продвинутыми ИТ‑инструментами и аналитикой, и ФНС делает акцент на комплексный подход к анализу деятельности налогоплательщиков. В таких условиях инициативный аудит превращается в своего рода подготовительную репетицию перед визитом инспекторов. Аудит и налоговое моделирование помогают выявить риски до прихода инспектора: их можно рассматривать как «репетицию» проверки без штрафов.

На практике это значит, что мы еще до проверки ФНС сможем найти ошибки и спорные позиции: например, неверно примененные налоговые вычеты или сомнительные схемы учета, которые в противном случае грозят доначислениями и штрафами. Поэтому одним из направлений инициативного аудита становится налоговая безопасность. Он помогает:

• Оценить налоговые обязательства и найти возможности оптимизации. Аудиторы сопоставляют бухгалтерскую прибыль с налоговой базой и предлагают полностью легальные способы снижения налогового бремени (с учетом новых разъяснений Минфина и ФНС), заранее устраняя несоответствия.
• Устранить «опасные» ошибки до проверок. Например, некорректно сформированную декларацию легче скорректировать на этапе аудита, чем после изъятия инспекцией. Если же ошибка найдена инспектором, штрафы могут достигать 40% от суммы недоплаченного налога. Инициативный аудит сокращает такую вероятность.
• Адаптироваться к изменениям законодательства. Налоговые и бухгалтерские нормы постоянно меняются, и за ними трудно уследить штатной бухгалтерии. Привлечение внешнего аудитора помогает обеспечить полное соблюдение актуальных норм, избежать возможных проблем и получить готовые рецепты правильной работы. Специалист следит за новыми ФСБУ, поправками в Налоговый кодекс и письмами ФНС, помогая вносить корректировки в учетные политики компании.

В совокупности эти меры серьезно снижают налоговые риски. Как отмечают участники рынка, современные налоговые инспекторы хорошо подкованы и оснащены, и под пристальный взгляд ФНС попадает уже не только крупный бизнес, но и средние и малые компании. Инициативный аудит дает возможность войти в поле зрения контролеров с «чистой совестью» — с минимизированными рисками претензий.

Укрепление позиций перед инвесторами, банками и тендерами

Инициативный аудит приносит ощутимые дивиденды при взаимодействии с внешними партнерами. Прозрачная и надежная отчетность укрепляет доверие банков, инвесторов и заказчиков тендеров. Компании зачастую проводят добровольный аудит перед серьезными событиями — привлечением инвестиций, продажей бизнеса или реорганизацией. В этих случаях аудит повышает доверие к отчетности и выявляет скрытые проблемы до сделки. Прозрачность значительно укрепляет позиции компании на рынке, повышая ее привлекательность для инвесторов и деловых партнеров.

Кроме того, инициативный аудит позволяет обнаружить ошибки раньше, чем их заметят налоговые органы, регуляторы, банки или потенциальные покупатели. Это значит: если допустить упущения в учете, их могут заметить во время проверки тендерной комиссии или перед выдачей кредита — и тогда шансы выиграть контракт или получить кредит сильно падают. Наличие свежего аудиторского заключения напротив демонстрирует контрагентам, что финансовая отчетность компании достоверна.

Ключевые преимущества инициативного аудита при внешних коммуникациях:

• Рост доверия финансовых институтов и инвесторов. Аудированная отчетность показывает банку и инвестору, что компания следит за рисками и несет за них ответственность. Это облегчает получение кредитов и привлечение капитала.
• Лучшие условия при сделках и тендерах. Прозрачность отчетности выгодно выделяет компанию среди конкурентов. Во многих тендерных регламентах наличие независимой проверки повышает шансы на победу, а готовность пройти аудит воспринимается как признак финансовой устойчивости.
• Подготовка к крупным изменениям. Планируя продажу или слияние, руководство может заранее упорядочить финансы через аудиторскую проверку. Например, компании выходят на IPO или привлечение финансирования с готовой отчетностью, необходимой для достижения целей, и при этом избегают сюрпризов из-за неучтенных обязательств.

Таким образом, инициатива с проведением аудитом превращает компанию в надежного и прозрачного партнера, что особенно важно на сжатом рынке и в условиях повышенного внимания регуляторов.

Новые стандарты учета и законодательные вызовы

Нельзя забывать и о динамике регулирования. В последние годы в России вводятся новые ФСБУ и меняются требования к отчетности, чтобы приблизить стандарты бухучета к международным. Так, например, изменились правила учета нематериальных активов, капитальных вложений, договора лизинга и т.д. Эти изменения создают разрыв между бухгалтерскими и налоговыми данными: то, что раньше признавалось расходом, теперь может капитализироваться, и наоборот.

При этом законодательство и правоприменительная практика постоянно эволюционируют. Налоговое законодательство не стоит на месте: оно регулярно претерпевает изменения, отражая не только внутренние экономические приоритеты, но и глобальные вызовы. В таких условиях надеяться, что штатный бухгалтер учтет все новации, рискованно. Привлечение внешнего аудитора или налогового консультанта обеспечивает актуальность знаний компании. Специалист оперативно проанализирует новые регламенты, письма ФНС и судебную практику, и даст рекомендацию по корректировке учетной политики. В итоге у руководства появится «готовый рецепт» правильного применения норм, вместо неопределенной «прикидки» того, как регулятор трактует новшества.

Например, если изменился порядок амортизации основных средств или введено новое требование по раскрытию запасов, аудитор поможет сразу адаптировать регистры и заполнить отчетность в соответствии с ФСБУ. Без такой проверки компании рискуют столкнуться с доначислениями и штрафами только из-за того, что не учли малозаметный нюанс в обновленном стандарте.