Эльвира Гончарова: налоги для майнеров станут прозрачнее в 2025 году

Про ключевые аспекты налогообложения майнинга в России, требования к регистрации, налоговые ставки для физлиц, ИП и юрлиц, учет криптовалюты и оборудования, перенос убытков, особенности НДС, и перспективы отрасли рассказывает Эльвира Гончарова «РТМ»

Расскажите о своей роли в компании «Рустехмаш» и как она связана с новыми налоговыми требованиями для майнеров?

В Рустехмаше я отвечаю за коммерческие операции и управление майнинговыми проектами. С вступлением в силу законодательных инициатив по регулированию майнинга с 1 ноября 2024 года и изменениями на 2025 год, мы активно адаптируем бизнес-процессы для сохранения конкурентоспособности в новых условиях. Как коммерческий директор я часто отвечаю на вопросы клиентов и партнеров на эту тему, поэтому хорошо понимаю, какие аспекты нового регулирования вызывают наибольший интерес у участников рынка.

Давайте разберем ключевые изменения. Какие новые требования появились для майнеров и операторов в плане регистрации?

С ноября 2024 года юридические лица и ИП, занимающиеся майнингом, обязаны регистрироваться в реестре ФНС. Это касается и операторов ЦОДов, предоставляющих мощности для майнинга клиентам. При регистрации необходимо указать данные о бенефициарах, адреса площадок, информацию об энергопотреблении и генерации.

Майнеры должны предоставить сведения о криптовалютных кошельках и детальную информацию о размещении оборудования. С января 2025 года вводится обязательная ежемесячная отчетность о добытой криптовалюте.

Физические лица могут не регистрироваться, если их энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц. Например, если вы потребляете 5000 кВт·ч, достаточно уплатить НДФЛ с дохода и подать годовую декларацию. При превышении этого порога необходимо оформить ИП или ООО и зарегистрироваться в реестре.

Значит, для физлиц есть четкий порог, а что отличает майнинг как предпринимательскую деятельность?

Ключевой порог для физлиц — 6000 кВт·ч в месяц. Для ИП и юрлиц деятельность классифицируется как предпринимательская при наличии систематического получения прибыли, использования криптовалюты в коммерческих сделках, наличия договоров с майнинг-пулами или превышения лимита энергопотребления.

Если вы майните для личных целей, например, для накопления или периодической торговли на бирже без коммерческого умысла, то регистрация ИП не требуется.

А как обстоят дела с налогами? Какие ставки и правила действуют?

Для физических лиц и ИП применяется прогрессивная шкала НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год, и до 22% при доходах свыше 50 млн рублей. Если майнер добыл 0,5 BTC, а на момент добычи курс составлял 6 000 000 руб. за 1 BTC, то его общий доход составит 3 000 000 руб. Вычитаем подтвержденные расходы, например, 1 000 000 руб. на электроэнергию и оборудование — остается налогооблагаемая база 2 000 000 руб. С этой суммы необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13%, что составит 260 000 руб.

Юридические лица платят налог на прибыль 25%. Важно отметить, что майнинг освобожден от НДС согласно статье 146 Налогового кодекса.

Как учитывается добытая криптовалюта?

Доход признается на дату получения права распоряжения криптовалютой по рыночной котировке с бирж с объемом торгов более 100 млрд рублей в день и условием, что такая биржа хранит информацию о котировках в публичном доступе  3 года и более. ФНС проверяет корректность указанных цен по данным иностранных бирж, соответствующих установленным критериям.

А как насчет оборудования и его амортизации?

ASIC-майнеры амортизируются в течение 2 лет, с возможностью применения ускоренного метода. Например, при покупке 50 ASIC S21+ за 22 млн рублей годовая амортизация составит 11 млн рублей, что снизит налог на прибыль на 2,75 млн рублей.

При лизинге ежемесячные платежи, например, 1 млн рублей, списываются как расходы, что дает экономию около 3 млн рублей в год. Покупка оборудования выгодна при наличии свободных средств, а лизинг позволяет оптимизировать начальные затраты.

Можно ли переносить убытки, и как это оформить?

Убытки можно переносить бессрочно, уменьшая базу налога на прибыль до 50% от будущих доходов.

Как юрлица могут официально продать биткоин?

Организации могут официально продать биткоин несколькими способами, используя легальные механизмы, соответствующие требованиям российского законодательства.

Как эти изменения повлияют на отрасль?

Новый регуляторный режим повышает прозрачность и контроль в отрасли, что важно для ее легализации и привлечения инвестиций. Однако мелким игрокам, ранее работавшим неформально, будет сложнее адаптироваться из-за требований к отчетности и налоговых обязательств. Для «Рустехмаш» это возможность более точно планировать инвестиции, имея четкое понимание налоговых обязательств.

Ваш совет майнерам и инвесторам?

Соблюдайте требования законодательства с самого начала: своевременно регистрируйтесь, ведите учет и отчетность. Подходите к майнингу как к долгосрочному бизнесу — выбирайте оптимальные моменты для продажи криптовалюты, тщательно оценивайте варианты приобретения или лизинга оборудования, а также используйте возможность переноса убытков для снижения налоговой нагрузки. Новые правила — это не только вызов, но и возможность для тех, кто готов работать прозрачно и эффективно в новых условиях.