ФНС доначислила 168 млн рублей за дробление: суд встал на сторону ИП

Предприниматель оспорил 168 млн рублей, доначисленных за дробление бизнеса. Как удалось доказать самостоятельность и отбить претензии ФНС

Судебная практика по дроблению — Источник изображения: Сгенерировано нейросетью «Шедеврум»

Задача и причина

Задача:

Оспорить доначисление 168 млн рублей налогов, пеней и штрафов, добившись признания решения ИФНС недействительным.

Причина:

Налоговый орган обвинил предпринимателя в получении необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса в виде перевода его части на близкого родственника, что позволило ИП перераспределять доходы, выводя поступающую выручку, из-под обложения налогами по общей системе.

Процесс реализации кейса командой налоговых консультантов и юристов ООО «Учет и Консалтинг»:

1. Анализ материалов налоговой проверки

Проанализировали решение ИФНС, расчеты, аргументы и формулировки инспекции.
Оценили правовую позицию доначислений: 106 млн рублей по НДФЛ, 60 млн рублей по НДС.
Установили, что в основе претензий — вывод о формальном дроблении бизнеса и применении УСН двумя ИП.

2. Сбор доказательств и правовая квалификация

Подготовили доказательства самостоятельности деятельности каждого ИП (включая структуру группы компаний, ведение учета, наличие признаков самостоятельности при ведении деятельности обоими ИП).
Установили наличие деловой цели в передаче части бизнеса родственнику.

3. Формирование правовой позиции

Разработали правовую позицию на основе судебной практики, писем ФНС и положений НК РФ.
Аргументировали, что факт родства не доказывает недобросовестность.
Обосновали экономическую целесообразность применения УСН и самостоятельность деятельности обоих ИП.

4. Судебное представительство

Подготовили исковое заявление и подали его в арбитражный суд.
Представляли интересы ИП в суде.
Оспаривали доводы ИФНС и представили суду доказательственную базу, подтверждающую позицию защиты.

5. Победа в суде

Суд указал, что налоговый орган не доказал факт искусственного дробления и фиктивность разделения бизнеса.
Решение ИФНС признано недействительным в полном объеме.
Доначисления, штрафы и пени отменены.

Результат