Банкротство: уголовно-правовые риски

Рынок юридических услуг в России отмечает стремительный рост числа дел о банкротстве как юридических, так и физических лиц. Об этом наглядно свидетельствует статистика Судебного департамента при ВС РФ: в 2022 году в арбитражные суды поступило 353 696 заявлений о признании должника банкротом, в 2023 году — 464 163, а только за первое полугодие 2024 года поступило 247 330 заявлений.

Механизм банкротства является важным инструментом в современной экономике. Этот механизм позволяет поддерживать равновесие в гражданском обороте, предоставляя возможность должникам освободиться от непосильных долгов, а кредиторам — вернуть хотя бы часть своих средств.

Банкротство — это не только легальная возможность избавиться от долгов, но и большой риск наступления негативных последствий в рамках уголовного преследования. Это связано с тем, что в делах о банкротстве проводится тщательная проверка финансово-хозяйственной деятельности должника в особенности за последние три года до принятия заявления к производству, и, к сожалению, в 99 % случаев, выявляются неразумные и недобросовестные действия со стороны должника и контролирующих его лиц.

Для минимизации уголовных рисков необходимо соблюдать следующие действия:

• Из соображений о максимальных сроках давности привлечения к уголовной ответственности необходимо хранить документацию относительно ведения предпринимательской деятельности не менее 15 лет;
• Обеспечение качественного и квалифицированного правового сопровождения бизнеса (например, поддержка со стороны адвокатов);
• Организация на постоянной основе правового анализа деятельности организации на предмет наличия уголовно-правовых рисков (минимум 1 раз в год);
• Проведение разъяснительных мероприятий с участием сотрудников касательно алгоритма действий при внезапных визитах сотрудников полиции, налоговых органов и на случай иных форм проверок;
• Обеспечить механизм хранения сервера компании вне помещения офиса, а также иметь копии основных документов в сфере предпринимательской деятельности;
• Соблюдать корпоративные правила совершения сделок;
• Отслеживать финансовое состояние должника, анализировать споры и исполнительные производства с участием должника;
• Принимать меры для выявления подозрительных контрагентов на стадии заключения сделок.

Кто рискует быть привлеченным к уголовной ответственности при банкротстве:

• Руководители компании: те, кто управлял компанией-банкротом. Особенно рискуют руководители, в компаниях которых обнаружена недоимка по налогам или иным обязательным платежам.
• Арбитражные управляющие: за нарушения, такие как продажа имущества по заниженной цене аффилированным лицам, хищение, оплата за неоказанные услуги.
• Кредиторы: кредиторы также могут быть привлечены к ответственности за преступные действия, направленные на получение выгоды, например, за сговор с управляющим или представителями должника.

В Уголовном кодексе РФ предусмотрены как общие составы преступлений, которые могут быть применены в делах о банкротстве, так и специальные составы, непосредственно касающиеся процедуры несостоятельности.

 Общие составы преступлений:

• Невыплата заработной платы (ст. 145.1 УК РФ)
• Мошенничество (ст. 159 УК РФ)
• Присвоение и растрата (ст. 160 УК РФ)
• Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ)
• Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ)
• Злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ)
• Самоуправство (ст. 330 УК РФ)
• Специальные составы преступлений (непосредственно связанные с банкротством):
• Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
• Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)
• Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Несмотря на наличие специальных составов, правоохранительные органы чаще квалифицируют деяния по общим статьям УК РФ (мошенничество, растрата, коммерческий подкуп и другие). Это связано с тем, что методика расследования по общим статьям УК РФ наработана годами и не вызывает сложностей у следователей. Более того, общие статьи УК РФ зачастую относятся к категории тяжких преступлений, что увеличивает как сроки давности привлечения к уголовной ответственности, так и возможность избрания меры пресечения в виде заключения под стражу.

Согласно сведениям Судебного департамента при Верховном Суде РФ, за первое полугодие 2024 года 4 человека осуждены по ч. 1 ст. 195 УК РФ, 15 чел.- по ч. 1 ст. 196 УК РФ, и только 1 чел.– по ст. 197 УК РФ.

Статья 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве»

Указанная статья включает в себя 3 самостоятельных вида преступлений. Все три состава преступления по конструкции являются материальными, так как предусматривают последствия в виде причинения крупного ущерба, который на данный момент составляет сумму, превышающую 3 500 000 рублей.  

Элементы состава преступления — часть 1 статьи 195 УК РФ

Преступные деяния могут быть выражены альтернативными действиями:

а) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях — выражается в полном или частичном их утаивании;

б) передача имущества во владение иным лицам — выражается во временном избавлении от имущества;

в) отчуждение или уничтожение имущества должника — выражается в сбыте третьим лицам в возмездной или безвозмездной форме, либо приведение в полную непригодность для последующего использования;

г) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность (например, акты инвентаризации).

Субъектом преступления может быть любой вменяемый, достигший 16-летнего возраста. При этом в ч. 1.1 указанной статьи указан специальный субъект — виновное лицо должно обладать служебным положением или являться контролирующим должника лицом либо руководителем контролирующего лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо, его совершившее, осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления.

Элементы состава преступления — часть 2 статьи 195 УК РФ

Преступные деяния выражаются в неправомерном удовлетворении имущественных требований кредиторов за счет имущества должника в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб. Принцип очередности выражается в установлении приоритетов по отношению к требованиям различных категорий кредиторов. Например, в ходе финансового оздоровления должник осуществляет платежи отдельным кредиторам в нарушение графика погашения задолженности.

Ответственность по ч. 2 ст. 195 УК РФ наступает только тогда, когда требование кредитора является реальным. Если должник исполняет «обязательство» по мнимой сделке, направленной исключительно на уклонение от исполнения обязательств, выплачивает фальсифицированные «долги» (например, оплачивает услуги, реально не оказанные, оплачивает услуги по явно завышенной цене, действуя заведомо во вред кредиторам, вступает заведомо во вред кредиторам в явно убыточные обязательства, а затем их исполняет и т. п.), ответственность наступает по ч. 1 ст. 195 или ст. 196 УК РФ, а при наличии всех признаков хищения — за хищение (например, руководитель организации должника может растратить ее имущество).

Субъект преступления специальный — лицо, имеющее право распоряжаться имуществом должника. Это может быть: гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель; руководитель, участник общества; арбитражный управляющий или председатель ликвидационной комиссии; контролирующее должника лицо или руководитель контролирующего лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется также прямым умыслом, т.е. лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица. При наличии признаков банкротства, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба другим кредиторам и желает этого.

Обязательными признаками состава преступления по ч. 1 и ч. 2 ст.195 УК РФ являются обстоятельства совершения и время совершения преступления:

• указанные противоправные действия должны быть совершены при наличии признаков банкротства, которые описаны в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»- например, на данный момент  для юридических лиц — это неисполнение обязательств в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены и сумма неисполненных обязательств составляет от 2 000 000 рублей. Начало периода, в который могут совершаться названные ч. 1 и ч. 2 ст. 195 УК РФ действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве. Преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения решения суда о признании должника банкротом.
• указанные противоправные действия должны быть совершены до вынесения судом решения о несостоятельности и об открытии конкурсного производства при наличии признаков банкротства. После вынесения судом такого решения лицо уже не обладает указанными признаками, и поэтому совершить рассматриваемое преступление не может.

Элементы состава преступления — часть 3 статьи 195 УК РФ

Преступность деяния выражается в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в т.ч. уклонение или отказ от передачи им документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица возложены на них, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Например, ограничение доступа временной администрации в помещение кредитной организации или к ее документации и иным носителям информации.

Субъект преступления общий- вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В ч. 4 указанной статьи указан специальный субъект — виновное лицо должно обладать служебным положением или являться контролирующим должника лицом либо руководителем контролирующего лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Статья 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство»

Преступление выражается в совершении действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, которые впоследствии причинили вред в виде крупного ущерба.

Под действиями, заведомо влекущими неспособность удовлетворить требования кредиторов, понимаются умышленное деяние, направленное на возникновение или увеличение неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Это выражается в совершении определенных сделок и действий (бездействии) органов управления юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Например:

• отчуждение имущества, на условиях не соответствующих рыночным;
• отчуждение основных средств производства и перевод трудового коллектива в другую компанию, перезаключение договоров с контрагентами на новую фирму, в результате чего первая компания лишается персонала, клиентов и не может эффективно продолжать работать;
• совершение сделок, направленных на замещение или приобретение имущества менее ликвидного;
• совершение сделок по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях;
• непринятие мер для взыскания дебиторской задолженности.

Для определения признаков преднамеренного банкротства проводится соответствующая экспертиза или иная проверка.

Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам.

Момент причинения ущерба — это наступление срока, до истечения которого должник обязан погасить долг (по договору или требованиям налогового законодательства).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что совершает деяние, влекущее неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам, и желает этого.

Субъект преступления специальный- ими являются руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а также индивидуальный предприниматель, достигшие возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью — банкротство организации.

Статья 197 УК РФ «Фиктивное банкротство»

Данное преступление заключается в действиях по заведомо ложному публичному объявлению руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, индивидуальным предпринимателем — о своей несостоятельности, которые впоследствии причинили крупный ущерб.

Заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности — это совершенное в публичном месте (например, в средствах массовой информации, в арбитражном суде) сообщение (устное, письменное) о своем банкротстве, которое не соответствует действительности, так как лицо на самом деле является платежеспособным и обладает возможностью в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

В случаях фиктивного банкротства юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обладают достаточными активами для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, однако заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов или же в иных целях.

Так же, как и при преднамеренном банкротстве, для определения признаков фиктивного банкротства проводится соответствующая экспертиза или иная проверка.

Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что, публично объявляя о своей несостоятельности, является платежеспособным, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого.

Субъект преступления специальный, ими являются руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а также индивидуальный предприниматель, достигшие возраста 16 лет.

Ввиду стремительного роста числа дел о банкротстве, соблюдение уголовно-правовых аспектов приобретает критическую важность. Наказание за преступления, связанные с банкротством, может быть существенным, поэтому своевременное реагирование на потенциальные риски является ключевым фактором обеспечения стабильности и законности бизнеса.