Особенности налогообложения при использовании зарубежных банковских карт

Использование карт зарубежных банков — это не только удобство, но и дополнительная ответственность. Российское законодательство четко регламентирует порядок уведомления о наличии таких карт и декларирования доходов, полученных на них. Разберемся, какие особенности налогообложения существуют при использовании карт иностранных банков и что нужно знать их пользователям, чтобы избежать проблем с законом.

Начнем с того, что с точки зрения российского законодательства, карта иностранного банка рассматривается как зарубежный банковский счет. Это ключевой момент, определяющий все дальнейшие налоговые и административные обязательства владельца такой карты.

Таким образом, регистрация иностранной карты в налоговой — обязательная процедура, которую необходимо провести в течение месяца с момента открытия счета или получения карты.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление об открытии счета (по форме, утвержденной ФНС России), а также копию договора об открытии счета или выписку из банка и копию паспорта. 

Совет: даже если карта была получена во время вашей поездки за границу, обязанность уведомить налоговую не отменяется. Не все это знают, как показывает практика. 

После того, как налоговая уведомлена, важно каждый год отчитываться о движении средств по своим иностранным счетам. Это касается всех операций: пополнений, снятий наличных, безналичных платежей. Отчет подается до 1 июня года, следующего за отчетным. В нем указываются все операции по счету, включая те, которые были совершены с использованием карты.

Теперь разберем какие обязательства возникают у держателя иностранной карты при совершении тех или иных операций по ней. 

• Оплата зарубежной картой

Когда вы оплачиваете товары или услуги зарубежной картой, сама по себе операция не создает дополнительных налоговых обязательств. Однако важно помнить о происхождении средств на карте. Если это доходы, полученные в России и не обложенные налогом, использование их через зарубежную карту не освобождает от необходимости уплаты налогов.

• Оплата зарубежных сервисов из России

При оплате зарубежных сервисов из России с использованием иностранной карты следует учитывать несколько моментов. Например, если оплата производится за личные услуги (например, подписка на стриминговый сервис), то дополнительных налоговых обязательств не возникает. Оплаты связанные с предпринимательской деятельностью могут учитываться при расчете налоговой базы, но потребуется правильное их документальное оформление. В некоторых случаях может возникнуть обязанность по уплате НДС, особенно если речь идет о приобретении электронных услуг у иностранных компаний.

• Переводы на зарубежные карты

Сам по себе перевод средств на зарубежную карту не облагается налогом. Однако есть исключения. Так, если вы переводите на зарубежную карту доход, с которого не были уплачены налоги в России, это может привести к налоговым претензиям. Также не забывайте, что есть ограничения на суммы, которые можно перевести за границу без дополнительного обоснования. Если превысите эти лимиты — привлечете  внимание налоговиков. 

Переводы между своими счетами, включая переводы на собственную зарубежную карту, как правило, не вызывают вопросов. Однако переводы третьим лицам могут потребовать обоснования и предоставления подтверждающих документов. 

Важно отметить, что для российских резидентов существуют ограничения на цели, для которых можно использовать средства на зарубежных счетах и картах. 

Налогообложение доходов, полученных на зарубежную карту

Доходы, которые пришли вам на зарубежную карту, подлежат налогообложению в России, если владелец карты является налоговым резидентом РФ. К таким доходам относятся:

• Заработная плата от иностранного работодателя.
• Доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости.
• Дивиденды от иностранных компаний.
• Проценты по зарубежным вкладам.

Как же декларировать такие доходы правильно

Первым делом нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Укажите в ней все полученные доходы, в том числе и те, которые пришли на зарубежную карту. Надо также приложить документы, которые подтвердят это (выписки с карты, справки от иностранных банков или работодателей).

Совет: если вы уже уплатили налог с дохода в стране его получения, вы можете избежать повторной уплаты налога в России или уменьшить сумму к уплате. Для этого нужно иметь на руках подтверждение в виде документов по уплате налога за рубежом.

Если не сообщать налоговой о зарубежном счете и карте

Если вы не уведомите об открытии зарубежного счета и о получении карты иностранного банка вам выпишут штраф 4000 — 5000 рублей. При повторном нарушении — 20000 рублей. 

Отдельно вы будете нести ответственность и за непредоставление или несвоевременное предоставление отчета о движении средств по зарубежному счету (карте). В этом случае предусмотрен штраф в размере от 2000 до 3000 рублей. Во второй раз нарушитель заплатит 20-30 тысяч рублей. 

Если же за вами числится неуплата или неполная уплата налогов с доходов, полученных на зарубежную карту, то в этом случае вам доначислят налог, пени за просрочку и придется еще и платить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (при неумышленной неуплате) или 40% (при умышленной неуплате). В особо крупных случаях таких вот нарушений возможна уголовная ответственность.

Практические советы как вести учет по своим зарубежным картам и счетам

Всегда ведите подробный учет всех операций, сохраняйте выписки и другие подтверждающие документы. И не забывайте следить за актуальными законами в налоговом обложении. 

Да, порой непросто разобраться во всех тонкостях, тогда лучше взять консультацию у налогового специалиста, или же нанять бухгалтера или юриста для ведения отчетности и взаимодействия с налоговыми органами. Кроме того, надежные и проверенные сервисы по удаленному открытию зарубежных карт, например, такие как Easypay.World, Аvo.cards, Visatut.one, 4you.cards, Visamaster.cards, всегда рассказывают своим клиентам обо всех нюансах налогового законодательства. 

Кроме того, можно использовать специализированное ПО, которое автоматизирует учет операций по зарубежным картам, сформирует необходимые отчеты для налоговых органов и не пропустит сроки подачи уведомлений и отчетов.

Эксперты предполагают, что в дальнейшем нас ждет упрощение процедур отчетности за счет внедрения цифровых технологий. В то же время будет, как ни странно, ужесточен контроль за крупными международными финансовыми операциями.

В целом, использование зарубежных банковских карт открывает широкие возможности перед нами, но также требует и внимательного подхода к налоговым обязательствам по ним. Проблем с законом не будет, если при обращении с картой зарубежного банка делать все своевременно, грамотно и прозрачно.