Основные виды налоговых льгот: кто имеет право на получение

В этом вопросе оптимально отталкиваться от трех основных критериев: размер предприятия, отрасль и территория регистрации.

Критерий первый — размер предприятия

Наибольшее количество льгот предусмотрено для предприятий малого и среднего бизнеса (МСП). Это упрощенный налоговый и бухгалтерский учеты и отчетности, упрощенные формы налоговых деклараций. Основные критерии, которыми должны руководствоваться МСП — это рациональность, достоверность и полнота данных о финансовом положении предприятия.

Критерий второй — отрасль

В первую очередь, это предприятия IТ-отрасли для которых действуют льготные налоговые ставки. Например, до конца 2024 года действует нулевая ставка по налогу на прибыль. Дополнительно, госорганы не могут приходить с проверками в этот же период к аккредитованным в Минцифре IT-компаниям, программные продукты должны быть в реестре ПО, а профильная выручка не может быть ниже 70%.

Для туристической сферы установлена нулевая ставка по НДС, так же как и для Дворцов культуры, муниципальных домов и клубов. От налоговых проверок до конца 2023 года освобождены предприятия дошкольного образования, начального, основного общего и среднего образования. Они заменены на профилактические визиты.

Критерий третий — территория регистрации

В каждом регионе могут быть установлены собственные налоговые льготы. Например, в Москве для МСП может быть уменьшен налог на имущество на величину кадастровой стоимости 300 кв.м любого объекта недвижимости на выбор налогоплательщика.

Льготы предоставляются компаниям, зарегистрированных на специальных территориях. Например, на Курильских островах бизнес освобожден от налогов на прибыль, транспорт, имущество и от земельного налога на 20 лет. Государство также смягчило требования для компаний, которые получают резидентство в специальных административных районах РФ — на островах Русский и Октябрьский.

Часто бизнес не обращает внимание на возможности, сосредотачиваясь на законодательных ограничениях. Ведь к льготам также можно отнести сокращенные сроки и общую продолжительность проверок бизнеса. Так выездные плановые проверки не могут превышать 50 часов в год для малого бизнеса и 15 часов для микропредприятий. Для внеплановых проверок установлен срок до 20 рабочих дней. 

В турбулентное для бизнеса время налоговые льготы повышают эффективность работы.