Легализация доходов: правовые аспекты и риски

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, давно привлекает пристальное внимание правоохранительных органов всех государств.

По оценкам экономистов в прошлом году в России легализация (отмывание) преступных доходов достигла 1,2% ВВП (около 2,09 трлн руб)

Появление современных финансовых институтов вынуждают регулярно совершенствовать действующее международное, межгосударственное и национальное законодательство. Безусловный вред экономике и общественным интересам требует применения современных способов мониторинга и особых усилий для выявления преступных финансовых потоков. Легализация (отмывание) преступных доходов вышла на международный транснациональный уровень.

Международные нормативные документы

Первым кодифицированным документом, заложившим правовую основу борьбы с отмыванием преступных доходов, принято считать Конвенцию ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (заключена в г.Вене 20.12.1988).

В дальнейшем для объединения межгосударственных усилий по борьбе с легализацией преступных доходов принят ряд международных документов (Страсбургская конвенция об отмывании преступных доходов 1990 года, Резолюция Совбеза ООН 2001 г., Варшавская конвенция 2005 г.).

Международное регулирование до событий 2022

Основным международным органом противодействия стала Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) — межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов.

ФАТФ была создана в 1989 году и является основным международным институтом, занимающимся разработкой и внедрением международных стандартов в сфере ПОД/ФТ.

Россия активно участвовала в работе FATF, однако в связи с обострением международных отношений членство было приостановлено с 24 февраля 2023 года.

Национальное регулирование

В новом Уголовном кодексе РФ 1996 г. законодателем сформулирована уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств, добытых преступным путем (ст. 174).

1 ноября 2001 года Президент подписал Указ № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Согласно Указу, на национальном уровне главным органом противодействия легализации преступных доходов стал Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). В дальнейшем преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

07.08.2001 принят Федеральный закон N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

16 апреля 2002 года в Екатеринбурге по материалам КФМ России было возбуждено первое уголовное дело по признакам ст. 174 УК РФ.

Показатели выявленных преступлений отмечают постоянный качественный рост.

Если в 2010 году выявлено только 19 преступлений этой категории, то за 2015 год уже 40. В 2017 году Росфинмониторингом запущена новая система межведомственного контроля за использованием бюджетных средств — бюджетный мониторинг. Это привело к существенному увеличению раскрываемости.

Как видно из таблицы, судебная репрессия не изобилует обвинительными приговорами по таким уголовным делам. Связано это прежде всего с предикатным характером статьи 174 УК РФ. Осуждение за легализацию преступных доходов возможно только при вынесении приговора по основному преступлению. Проще говоря, российский законодатель сначала требует установить преступное происхождение дохода от основного преступления. Например, для уголовного наказания за легализацию коррупционных доходов сначала необходимо доказать факт взяточничества. Подробные наставления для судов изложены в Постановлении Пленума ВС РФ 2015 г. № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем »

Рассматривая правовые последствия легализации преступных доходов необходимо оценить системы уголовных наказаний на примере ряда зарубежных государств. Приводим полезную сравнительную таблицу (по ссылке).

Невооруженным глазом очевидны «тепличные условия» и наименее репрессивные наказания за подобные преступления именно в Уголовном кодексе Российской Федерации.

Ошибочно делать вывод, что это говорит о «привлекательности» условий для легализации таких доходов в РФ. Корректнее здесь говорить о взвешенном и разумном подходе законодателя даже в тех случаях, когда формально при получении доходов были нарушены какие-то законы. Это соответствует стабильной позиции Президента РФ о том, что необходимо создать условия для ускорения возвращения активов бизнеса в российскую юрисдикцию.

Современные вызовы

Особое внимание уделяется минимизации ри­сков использования цифровых активов в преступных целях. Постановление Пленума ВС РФ от 26 февраля 2019 г.  №1 определяет предметом легализации (отмывания), в том числе, и денежные средства, преобразованные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенные в результате совершения преступления.

В 2024 году Россия предприняты значительные шаги по выводу из серой зоны и разви­тию криптоиндустрии и блокчейн-тех­ноологий, правовому регулированию отношений в сфере майнинга цифровой валюты.

Евразийский союз

При совершении транснациональных преступлений доказывание преступного происхождения доходов становится еще сложнее. В этой связи особую важность имеют межгосударственные институты.

Наиболее значимой для России на текущий момент можно назвать Евразийскую группу по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ). ЕАГ образована 6 октября 2004 года, сейчас в нее входят 9 государств: Беларусь, Индия, Казахстан, Китай, Кыргызстан, Россия, Таджикистан, Туркменистан и Узбекистан.

В свете стоящих перед регионом стратегических вызовов усилия ЕАГ направлены на защиту финансовых систем и экономик государств-членов ЕАГ от угроз легализации (отмывания) преступных доходов и обеспечение эффективного взаимодействия и сотрудничества на региональном уровне.